Status davčnega zavezanca v plačilnem nalogu

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Pri izpolnjevanju plačilnega naloga za plačilo davka morate navesti status plačnika. Celoten seznam je predstavljen v Davčnem zakoniku Ruske federacije in nekaterih ukazih predsednika Ruske federacije. Poglejmo si podrobneje, kako ugotoviti status davčnega zavezanca.

Odgovornosti

Davčni zavezanci so pravne in fizične osebe, ki plačujejo pristojbine. Po zakonu imajo naslednje dolžnosti:

• registrirajte se pri Zvezni davčni službi;
• vodi evidenco prihodkov (odhodkov) predmetov obdavčitve;
• predložite izjave in finančne izkaze Zvezni davčni službi;
• predložite dokumente, na podlagi katerih je bil izračunan znesek davkov;
• upoštevajte zahteve za odpravo ugotovljenih kršitev, ne posegajte v uradnike Zvezne davčne službe pri opravljanju njihovih nalog;
• 4 leta hraniti računovodske dokumente o obračunu in plačilu davkov, prihodkov in nastalih izdatkov.

Davčni zavezanci morajo tudi pisno obvestiti zvezno davčno službo o:

• odpiranje\zapiranje računa - v 10dni;
• sodelovanje v organizacijah - v roku enega meseca;
• ločeni pododdelki v Ruski federaciji - v roku enega meseca;
• razglasitev stečaja, likvidacije ali reorganizacije - v 3 dneh;
• sprememba lokacije (bivališča) - v 10 dneh.

Pravice

Po drugi strani ima davčni zavezanec pravico prejeti od Zvezne davčne službe:

• informacije o veljavnih davkih, pojasnila o uporabi zakonodaje;
• koristite ugodnosti pravočasno;
• pridobite odlog in davčni dobropis;
• bodite prisotni na terenskem pregledu.

Iskanje informacij

Kot že omenjeno, je ena od dolžnosti davkoplačevalcev plačilo davkov. V tem primeru je v plačilnem nalogu naveden status davčnega zavezanca. V nasprotnem primeru obstaja možnost, da sredstva ne bodo prispela do naslovnika.

Status davčnega zavezanca je obvezen podatek. Te informacije se uporabljajo za identifikacijo organizacije. Status davčnega zavezanca je sestavljen iz dvomestne številke in se v plačilnem nalogu vpiše v polje 101. V tabeli so prikazani vsi obstoječi statusi.

Koda	Dešifriranje davkoplačevalca
01	Enterprise
02	Davčni agent
06	tuji trgovec
08	IP, odvetnik, notar, ki nakazuje prispevke v proračun
09	IP
10	zasebni notar
11	Odvetnik, ki je ustanovil svojo pisarno
12	vodja kmetije
13	Imetnik bančnega računa
14	Davčni zavezanec izplačuje dohodek posameznikom
16	FEA udeleženec - fizična oseba
17	FEA udeleženec - IP
18	Plačnik carine, ne deklarant
19	Podjetja, ki prenašajo sredstva, zadržana od plač
22 (21)	Član (odgovoren) konsolidirane skupine
24	Posamezni prenos zavarovalnih premij

Deljenje po davkih

Status aktivnega davčnega zavezanca je odvisen od vrste plačanega davka. Na primer, če podjetje nakaže dohodnino od plače zaposlenih, je treba v plačilu navesti »02«. Če govorimo o plačilu zavarovalnih premij - "08". Podrobni statusi pristojbin so navedeni v spodnji tabeli.

Davek	Stanje
NDFL	02
Prispevki v PRF, FSS, FFOMS	08
Dohodnina, davek na nepremičnine, prevoz	01
DDV
UTII, STS, ESHN

Spletno preverjanje

Status zavezanca za dohodnino lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe. Da ne bi izgubljali časa za ročni vnos TIN, so razvijalci KPP, 1C to funkcijo uvedli v posodobljeni program 1C: Računovodstvo. Rezultati preverjanja se odražajo v seznamu strank v kartici, v registru računov, knjigi nakupov (prodaj) in primarnih dokumentih. Če želite preveriti celoten seznam strank, morate ustvariti univerzalno poročilo o registru "Stanje nasprotnih strank" po obdobjih. Možnosti preverjanja so urejene z registrom "Redne operacije" podsistema "Administracija" v meniju "Podpora".

Po obdelavi informacij program vrne naslednje rezultate:

• "Organizacija je navedena v bazi" pomeni, da je nasprotna stranka registrirana in ima status aktivne.
• »Prenehana dejavnost« pomeni, da je davčni zavezanec vpisan v USRN, vendar ni imel statusa aktivnega davčnega zavezanca. Tu sta možni dve možnosti: nasprotna stranka je prenehala poslovati ali je bila kontrolna točka spremenjena.
• "Kontrolna točka se ne ujema s tisto, ki je navedena v bazi podatkov" pomeni, da vnesena kombinacija TIN, kontrolna točka še nikoli ni bila v registru.
• "Manjkanasprotna stranka v bazi« pomeni, da davčni zavezanec nima statusa aktivnega zavezanca; nihče ni bil registriran z navedeno TIN.
• "Ni predmet preverjanja" - takšno sporočilo se prikaže, če so vneseni podatki tuje organizacije.

Vsi prikazani rezultati preverjanja veljajo ±6 dni od datuma zahteve.

1С

Storitev za iskanje težavnih strank v 1C je bila uvedena leta 2015. Do posodobitev je prišlo zaradi sprememb zveznega zakona št. 134, po katerem je bilo treba v obračun DDV vnesti podatke o vseh računih. Spletna preverjanja stanja neposredno iz 1C vam omogočajo, da se izognete napakam pri izpolnjevanju deklaracije. Če v odgovoru na zahtevo prejme obvestilo, da je davčni zavezanec registriran, vendar ni imel statusa aktivnega davčnega zavezanca, se vrstica z nasprotno stranko prebarva v sivo, če stranke sploh ne najdemo v register - v rdeči barvi. Te stranke se na enak način odražajo v vrstici »Nasprotna stranka« pri vnosu primarnih dokumentov.

V knjigi nakupov (prodaj), dnevniku računov, so rezultati preverjanja prikazani na ločeni plošči. Če poročilo vključuje neaktivne dokumente, so označeni z rdečo in na plošči se prikaže gumb za izbiro takšnih vrstic. V vgrajeni prijavi DDV se pregledi izvajajo na podlagi informacij iz oddelkov 8-12 zveznega zakona, rezultati pa so prikazani na plošči nasprotnih strank.

Privzeto se preverjanje izvaja enkrat tedensko v ozadju in ga izvaja TIN. Da bi se izognili napakam pri vnašanju podatkov v bazo, je treba pravilnost kontrolirati spraznjenje. Če so podatki vneseni napačno, bodo v imeniku "Nasprotne stranke" označeni z rdečo. Vsi dokumenti za takšne stranke bodo prikazani na enak način. Šele med revizijo se bo mogoče izogniti situaciji, ko je davčni zavezanec vpisan v USRN, vendar ni imel statusa trenutnega in je bil vključen v poročilo.

NDFL

Pri obračunu dohodnine je treba preveriti status zavezanca, vendar v drugačni obliki. Glede na vir in ali je posameznik rezident ali ne, se določijo različne davčne stopnje. Rus lahko plača dohodnino po stopnjah 9, 13 in 35%. Nerezident mora v proračun nakazati 15 % zneska prejetih dividend in 30 % vseh drugih prihodkov. Poleg ruske zakonodaje obstajajo tudi mednarodne pogodbe o izogibanju dvojnega obdavčevanja. Davčne stopnje za rezidente zavezniških držav določajo ti zakoni.

Terminologija

V skladu s čl. 207 Davčnega zakonika Ruske federacije je rezident posameznik, ki je na ozemlju Ruske federacije najmanj 183 dni v 12 zaporednih mesecih. Odštevanje se začne od trenutka, ko oseba prispe na ozemlje Ruske federacije, kar je zapisano v carinskih dokumentih.

Status je fiksiran na dan izplačila dohodka in določen:

• za nerezidente brez stalnega prebivališča - na dan zaključka njihovega bivanja na ozemlju Ruske federacije;
• za Ruse s stalnim prebivališčem - na dan odhoda izven Ruske federacije.

Preračun osnove se izvede ob koncu davčnega obdobja. Razmislite o primeru izračunaštevilo dni, ko državljan biva na ozemlju Ruske federacije.

Primer

Rus je za leto prejel prihodke od ruskih in tujih podjetij. V tem obdobju je večkrat potoval zunaj Ruske federacije na službena potovanja:

• 01.03-20.04 - v Nemčijo;
• 15.08.-14.09 - v ZDA;
• 20.12-20.01 – v Turčijo.

Status zavezanca dohodnine se določi glede na izračun števila dni bivanja na ozemlju Ruske federacije. Dnevi mejnega prehoda (01.03, 15.08 in 20.12) niso vključeni v ta izračun. To pomeni, da je davkoplačevalec eno leto preživel 90 dni zunaj države in 275 dni v Ruski federaciji. Priznan je kot davčni rezident in nakazuje pristojbine v proračun po stopnjah, predpisanih v davčnem zakoniku Ruske federacije.

Izjeme

Za nekatere kategorije plačnikov status in število dni bivanja v Ruski federaciji nista pomembna. Vojaško osebje, uslužbenci državnih organov in lokalne samouprave, napoteni izven Ruske federacije, so vedno priznani kot davčni rezidenti.

Dokumenti

Obdobje bivanja in odsotnosti na ozemlju Ruske federacije mora biti podprto z dokumenti. To je lahko potrdilo z delovnega mesta, izdano po podatkih iz urnikov, migracijska izkaznica, potni list z oznakami mejnega prehoda itd.

Osebe, ki niso uradno zaposlene, ne zapuščajo Ruske federacije, lahko predložijo osebni dokument za potrditev statusa davčnega rezidenta. Navesti morapodatke o državljanstvu in kraju stalnega prebivališča. V skrajnih primerih lahko predložite potrdilo stanovanjske in komunalne službe.