Delež davčnega zavezanca v pravici do vozila v izjavi

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Pri nakupu avtomobila je pomembno biti pozoren na tehnično zmogljivost vozila. Konec koncev ni samo hitrost gibanja odvisna od količine konjskih moči, temveč tudi od zneska davka, ki ga je treba plačati letno. Velik pomen imata tudi delež davčnega zavezanca v pravici do vozila (TC) in pravilno sestavljena izjava.

Kdo plača za kaj?

Plačniki so podjetja in posamezniki, ki imajo vozilo registrirano na ozemlju Ruske federacije. Posamezniki morajo sredstva nakazati v proračun po prejemu obvestila inšpekcije z bančnimi podatki. Davčni organi izračunajo znesek pristojbine samo za fizične osebe. Ustrezno dolžnost imajo tudi podjetniki.

Davek v proračun prenesejo podjetja, ki imajo v lasti vozila, ne glede na njihovodavčni režim (UTII, UPS). Pristojbina se zaračuna za naslednja vozila:

• zemeljski načini prevoza (avtomobili in motorna kolesa, avtobusi in skuterji, motorne sani);
• letala (helikopterji in letala itd.);
• voda (jahte in motorne ladje, jadrnice in čolni, čolni in vodni skuterji, vlečene ladje itd.).

Za vsakega od njih se obračuna znesek davka in nakaže v proračun, nato pa se predloži izjava, iz katere je naveden delež zavezanca na pravici do vozila (vrstica 120 izjave).

Ni predmet obdavčitve:

• avto za invalide do 100 KM s., ki so bili prejeti prek organov socialne varnosti;
• traktorji, kombajni, specializirana oprema za proizvodnjo kmetijskih proizvodov;
• iskana vozila;
• veslački čolni manj kot 5 KM p.;
• potniški, tovorni reka, morje in letala;
• zračna reševalna vozila.

Zakonodaja

Prometna taksa je regionalna. Postopek za njegov izračun in plačilo ureja pogl. 28 Davčnega zakonika Ruske federacije. Piše, da cene in roke določajo lokalne oblasti. To pomeni, da se ugodnosti lahko zagotovijo na regionalni ravni. Vsi podjetniki morajo ob koncu davčnega obdobja predložiti izjavo, v kateri morajo biti navedene tehnične lastnosti vozila, potrebne za izračun višine pristojbine. Delež zavezanca v pravici do vozila po zakonu je odvisen od števila solastnikov. Podrobneje, izračun tegaindikator bo predstavljen spodaj.

Kako se izračuna davek?

Davek se obračunava na vozila, opremljena z motorjem. Izračun je odvisen od konjskih moči in se izvede po naslednjih podatkih:

• davčna stopnja;
• osnova za izračun davka;
• obdobje lastništva avtomobila (v mesecih na leto);
• stopnja luksuznih vozil;
• delež davčnega zavezanca v pravici do vozila.

Kaj dodati na posamezen artikel, bomo podrobneje razpravljali kasneje.

Davčno obdobje je koledarsko leto. Organizacije imajo četrtletna obdobja poročanja. Ob koncu leta morate Zvezni davčni službi oddati izjavo. Navaja vse tehnične lastnosti in zavezančev delež v pravici do vozila. Ta kazalnik poraja veliko vprašanj plačnikov.

Formula za izračun davka je naslednja:

• Davek=C x M - klasična formula.
• Davek=C x M x (K: 12) - če je bilo vozilo kupljeno v tekočem letu.
• Davek=C x M x koeficient - znesek davka za luksuzne avtomobile.
• Davek=C x M x (K: 12) x faktor - če je bil luksuzni avto kupljen med letom.

Simboli:

• С - davčna stopnja;
• M - konjske moči;
• K - obdobje lastništva avtomobila (v mesecih).

Primer

Vozilo: Audi A5.

Motor: 240 KM.

Trajanje: 7 mesecev.

Leto: 2013.

Kvote: 1.10.

Mesto: Petersburg.

Stava: 75 rubljev.

Delež davčnega zavezanca v lastništvu vozila: 1/1.

75 x 240 x 1, 1=19,8 tisoč rubljev

Tako se izračuna znesek davka. Avto z bencinskim motorjem bo stal več. Če je vozilo po popravilu opremljeno z novim motorjem, mora lastnik avtomobila obvestiti prometno policijo na kraju registracije avtomobila in spremeniti potrdilo o registraciji. Nato se na podlagi novih podatkov izračuna znesek davka.

Posamezniki

Rusi plačujejo davek na podlagi obvestila Zvezne davčne službe. Rok za prenos sredstev je naveden na potrdilu. Ni ga mogoče določiti prej kot datum njegovega prejema. Od leta 2015 morajo posamezniki zaradi sprememb predpisov plačati davek do 1. oktobra naslednjega leta.

Stave

Stopnja je odvisna od motorja, leta izdelave in razreda vozila. Lahko jih zamenjate največ petkrat na leto. Regionalni organi lahko zagotovijo različne cene glede na življenjsko dobo vozila.

Davčne stopnje (za 1 HP):

• avtomobili - 2, 5-15 rubljev;
• motorna kolesa - 1-5 rubljev;
• avtobusi - 5-10 rubljev;
• tovornjaki - 2,5–8,2 rubljev;
• druga gosenična vozila na lastni pogon - od 2,5 do 50 rubljev;
• čoln, čoln, druga vodna vozila - od 10 rubljev;
• jahte in druga motorna plovila - 20-40 rubljev;
• vodni skuterji - od 25 do 50 rubljev;
• vlečna plovila - 20 rubljev;
• helikopterji, letala, druga letala – od 25 rubljev

Davčna osnova

Osnova je izračunana na podlagi konjskih moči, vendar prilagojena za množitelj. Dodatno je naveden kazalnik, kot je delež davčnega zavezanca v pravici do vozila. Osnova za izračun je:

• moč motorja - v avtomobilih in tovornjakih;
• bruto zmogljivost - v vodi in vlečenih vozilih;
• potisk motorja za potni list v vzletnem načinu v kilogramih - za zračna vozila;
• za druge stroje - kos opreme.

Obdobje lastništva avtomobila je določeno po mesecih. Za vozila, katerih cena je več kot 3 milijone rubljev, se uporablja naraščajoči koeficient.

Posebne priložnosti

Kolikšen davek je treba plačati, če je bila odjava ali registracija vozila med letom? V takih situacijah se na znesek pristojbine uporabi faktor znižanja. To je razmerje med številom mesecev, v katerih je bilo vozilo registrirano, proti 12. V izračune je treba vključiti mesec, v katerem je bilo vozilo dobavljeno (odstranjeno) iz registra.

Primer

Ivanov je 10. junija pri prometni policiji prijavil kupljeno vozilo (170 KM). Hkrati obstaja 100-odstotni delež zavezanca v pravici do vozila. Kako določiti znesek davka, ki ga je treba plačati? V tem primeru se uporabi razmerje povečanja 7:12 (avto je bil kupljen v šestem mesecu).

Če je vozilo registrirano in odjavljeno v enemmesec, bo pri izračunih uporabljeno razmerje 1:12. A tudi v teh primerih je delež davčnega zavezanca v pravici do vozila nujno fiksiran.

Izjava

Podjetja, ki sploh nimajo vozila ali imajo na primer kot blago samo neregistrirane avtomobile, deklaracije ne oddajo. Vse druge organizacije morajo predložiti poročilo na lokaciji predmeta, to je državno registracijo avtomobila. Lastniki vode in letal oddajo poročilo na lokaciji podjetja. Če se je v obdobju poročanja spremenil kraj registracije vozila, je treba prijavo predložiti na območje, kjer je bilo registrirano, 1. dne v mesecu poročanja. Rok za oddajo izjave določijo lokalni organi, vendar najkasneje do 1. februarja.

Pravila za izpolnjevanje izjave

V vsaki vrstici je navedena samo ena vrednost. Če informacije o kateri koli kodi manjkajo, se namesto tega postavi pomišljaj.

Deklaracija poleg naslovne strani vsebuje še dva razdelka, ki podajata natančen izračun za vsak avtomobil in plovilo. V glavi je navedena TIN, KPP davčnega zavezanca, paginacija.

Punjenje se začne v drugem delu. V prvem delu so podani podatki o vsaki občinski ustanovi, na območju katere se vozilo nahaja. Tukaj se izračuna tudi znesek davka, ki se nato prenese v razdelek 2.

Naslovna stran

Primarna deklaracija je označena s kodo "0" v vrstici "Št.prilagoditve." Ker je izjava predložena za leto, se v polje "Davčno obdobje" vnese šifra "34", če je bilo podjetje reorganizirano ali likvidirano - "50". Nato šifra Zvezne davčne službe in vsi podatki o plačnik so navedeni: ime organizacije, OKVED, kontaktna telefonska številka.

Enake podatke, vendar v ločeno polje, izpolnijo tisti zavezanci, ki so v poročevalskem obdobju reorganizirani.

V vrstico "Zanesljivost" vnesite:

• "1" - če poročilo predloži davčni zavezanec;
• "2" - če poročilo predloži pooblaščena oseba.

razdelek 1

• Stran 010 - KBK.
• Stran 020 - OKTMO.
• Stran 021 - skupni znesek davka.
• Stran 023 - 027 - znesek predujma, plačanega med letom.
• Stran 030 - izračunan znesek davka.
• Stran 040 je znesek, uporabljen za znižanje.

Če se vozilo nahaja na območju več državnih institucij, se na straneh 020-040 vpiše OKTMO vsake od njih. Četrtletna predplačila se izračunajo kot četrtina zmnožka osnove ter stopnje in faktorja povečanja.

Izračunani znesek davka se izračuna tako, da se od skupnega zneska navedenih predujmov odšteje. Pozitivna razlika se vpiše v vrstico 030, negativna razlika - v vrstico 040.

St. 360 Davčnega zakonika Ruske federacije določa, da če regionalne oblasti ne določijo obdobij poročanja za plačilo davka, potem podjetniki ne navedejozneski predplačil. V tem primeru se mora vrednost vrstice 021 ujemati z vrednostjo vrstice 030.

razdelek 2

• Stran 020 - OKTMO.
• Stran 030 - tip vozila po klasifikaciji.
• Stran 040 - VIN TS.
• Stran 050 - znamka avtomobila.
• Stran 060 - registrska oznaka vozila in letala, številka plovila.
• Stran 070 - osnova za izračun zneska davka.
• Stran 080 - enota OKEI ("251" za HP).
• Stran 090 - okoljski razred.
• Stran 100 - obdobje, ki je minilo od izdaje avtomobila v letih (označeno, če so na voljo diferencirane stopnje).
• Stran 110 - število mesecev lastništva avtomobila.
• Stran 120 - delež davčnega zavezanca v pravici do vozila v prijavi. Primer njegovega izračuna je predstavljen spodaj.
• Stran 130 - razmerje lastništva avtomobila (Kv).
• Stran 140 - stava.
• Stran 150 - faktor povečanja (Kp).
• Stran 160 - znesek davka.
• Stran 170 - število mesecev koriščenja ugodnosti.
• Stran 180 - preferencialni koeficient (Cl).
• Stran 190 - koda ugodnosti Apt.
• Stran 200 - znesek ugodnosti
• Stran 210 - koda ugodnosti Kp.
• Stran 220 - znesek ugodnosti Cp.
• Stran 230 - koda ugodnosti Cl.
• Stran 240 - znesek ugodnosti Cl.

Nianse

Če regionalni predpisi predvidevajo prenos zneska davka v lokalni proračun brez njegove razdelitve med občinske proračune subjektov, izpolniteena deklaracija za vsa vozila in ena koda OKTMO.

Osnova za izračun zneska davka v zvezi z vozili z več motorji je določena z vsoto zmogljivosti teh enot. Če se izračun za ladje in letala izvede v enotah, je na strani 070 označena »1«.

Če je moč motorja navedena v enotah, ki niso HP. s., potem morate preračunati:

• kilovatov, pomnoženih s faktorjem 1, 35962;
• kilogram-meter sile, pomnožen z 0,01333.

Rezultat je treba zaokrožiti na drugo decimalno mesto in navesti na strani 070.

Če v tehnični dokumentaciji sploh ni podatkov o moči motorja, je treba na Zvezno davčno službo predložiti strokovno mnenje proizvajalca.

Delež davčnega zavezanca v pravici do vozila: kako ugotoviti?

V poročilu se ta podatek vpiše v vrstico 120. Prej je bil delež davčnega zavezanca v pravici do vozila na prijavi izenačen s faktorjem povečanja. Organizacije morajo zdaj to vrednost poročati kot preprost ulomek. Če je organizacija samostojno kupila avto, potem ni vprašanj. Delež davčnega zavezanca v pravici do vozila v prijavi je enak ena ("1--/1--").

Kaj pa, če obstaja skupno lastništvo? LLC je na primer kupilo tovornjak skupaj z ustanoviteljem. Kolikšen je v tem primeru delež davčnega zavezanca v pravici do vozila? Kaj dati na vrstico 120? "1--/2--". Če ima LLC v lasti eno tretjino vozila, mora poročilo vsebovati"1/3".

Po splošnih pravilih je naveden tudi zavezančev delež v pravici do vozila v zakup. Če je ime podjetja navedeno v razdelku "lastnik" potrdila o registraciji avtomobila, mora biti v izjavi navedeno "1--/1--".

Pri izpolnjevanju izjave z uporabo računovodskega programa 1C se poraja veliko vprašanj. Če v vrstici "Delež davčnega zavezanca v pravici do vozila" 1 C vidi "1--/1--", potem ne bo izračunal zneska davka. Zato mora program določiti "1/1".

Koeficient povečanja (Kp)

Znesek davka je določen z zmnožkom osnove in stopnje. Če pa znesek vozila presega 3 milijone rubljev, morate pri izračunih uporabiti množilni faktor. Njegova vrednost je odvisna od povprečne cene avtomobila, njegovega leta izdelave.

Davčni zakonik Ruske federacije vsebuje takšne koeficiente, ki veljajo za avtomobil s povprečno ceno 3-5 milijonov rubljev:

• 1, 1 - za avtomobile, katerih proizvodna doba ne presega 2-3 let;
• 1, 3 - za avtomobile, izdelane pred 1-2 leti;
• 1, 5 - za nove avtomobile (obdobje izdaje manj kot eno leto).

Za ta vozila veljajo naslednji koeficienti:

• 2 - avtomobili, katerih cena se giblje od 5-10 milijonov rubljev, proizvedeni pred več kot 5 leti;
• 3 - avtomobili, katerih cena se giblje od 10-15 milijonov rubljev, izdani največ pred 10 leti;
• 3 - 20 let stari avtomobili, katerih cena se začne od 15 milijonov rubljev.