Osnovno je Značilnosti splošnega davčnega sistema

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Splošni sistem odlikuje precej velik seznam odbitkov, ki so zavezani gospodarskemu subjektu. Nekatera podjetja se prostovoljno odločijo za ta način, nekatera so v to prisiljena. Razmislimo še, kakšen je ta sistem obdavčitve, kako narediti prehod z USN na OSNO. Članek bo govoril tudi o značilnostih obveznih odbitkov v splošnem režimu.

BASIC: davki

Mnogi podjetniki, da bi čim bolj zmanjšali breme in poenostavili računovodsko delo, izberejo posebne davčne režime. Vendar pa morajo v takih primerih subjekti izpolnjevati številne zahteve, določene z zakonom. V nasprotnem primeru jim bo privzeto priznan splošni sistem obdavčitve. Kakšne zneske je treba vplačati v izvenproračunska sredstva in v proračun v okviru OSNO? To je:

1. DDV. Splošna stopnja je 18 %. Za določene kategorije izdelkov je določen 10%. Izvoz se izvede brez DDV.
2. Odbitki od dohodka (20%).
3. Davek na nepremičnine pravnih oseb. Obračunana je po stopnji 2,2 % vrednosti osnovnih sredstev v bilanci stanja.
4. NDFL - 13%.
5. Prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, FSS. Ti predstavljajo 30,2 %.sklad plač.

Odvisno od posebnosti dejavnosti se lahko zaračunajo tudi prevozne, zemljiške in druge pristojbine. Za samostojne podjetnike na OSNO so določena naslednja obvezna plačila:

1. DDV.
2. NDFL.
3. Davek na nepremičnine.
4. Lokalne pristojbine.
5. Obvezni izvenproračunski prispevki.

Obračun vsake določene vrste davkov se izvaja po določeni shemi, ki jo urejajo ustrezni zakonodajni akti.

Obračun odhodkov in prihodkov: gotovinska metoda

Ena prvih aktivnosti, ki se izvede ob spremembi poenostavljenega režima v OSNO, je oblikovanje periodne baze. V tem primeru je pomembno, da odhodkov in prihodkov ponovno ne upoštevamo. Z drugimi besedami, če so bili nekateri prejemki in odhodki že zabeleženi prej, potem jih ob spremembi sistema ni treba ponovno odražati. Zakonodaja ne predvideva posebnega postopka za oblikovanje prihodkov in odhodkov za tista podjetja, ki bodo uporabljala gotovinsko osnovo na OSNO. To pomeni, da se za takšna podjetja ne bo nič bistveno spremenilo.

Način obračunavanja

Tista podjetja, ki bodo uporabljala to možnost pri ugotavljanju odhodkov in prihodkov, imajo poseben postopek za OSNO. To izhaja iz čl. 346,25 NK. Sestava prihodkov vključuje terjatve, ki so nastale v obdobju uporabe poenostavljenega režima. Dejstvo je, da stroški dostavljenih, vendar ne plačanih storitev ali izdelkov nisovključeni v njih. Nezaprti predujmi, ki so bili prejeti v posebnem načinu, ne vplivajo na bazo. Vsa predplačila so tako vključena v osnovo USN.

stroški

Vključujejo zneske neplačanih obveznosti. Na primer, izdelki so bili prejeti pred spremembo posebnega režima v splošni, plačilo pa je bilo opravljeno po ustanovitvi OSNO. To pomeni, da je treba pri določanju proračunskih sredstev za dobiček upoštevati stroške inventarnih postavk. To je posledica dejstva, da podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni režim, uporabljajo gotovinsko metodo. Odhodki iz poslovnih obveznosti se morajo odražati v mesecu, v katerem je opravljen prehod iz enega davčnega režima v drugega. Te zahteve so določene v odstavku 2, čl. 346,25 NK. Predplačilo, izdano v poenostavljenem davčnem obdobju, se odpiše po ustanovitvi OSNO. Poročanje se pripravi po tem, ko nasprotna stranka zapre predplačilo in izpolni obveznosti.

Pomemben trenutek

Ločeno je treba povedati o neopredmetenih sredstvih in osnovnih sredstvih. Ko bodo te predmete pridobilo in jih podjetje začelo uporabljati v obdobju poenostavljene obdavčitve, ne bo težav. V tem primeru bodo vsi stroški že odpisani.

DDV

Upoštevati je treba, da ob prehodu na OSNO s poenostavljenim davčnim sistemom s 1. januarjem postane podjetje plačnik tega davka. Od prvega četrtletja je torej DDV obračunan na vse pomembne transakcije. Za storitve so predvidena posebna pravilaali izdelki, ki se prodajajo po predplačilu. Tukaj so lahko tri možnosti:

1. Avans je bil prejet v preteklem obdobju, hkrati pa je bila tudi prodaja. V tem primeru se DDV ne obračunava. To je razloženo z dejstvom, da je bilo podjetje v zadnjem letu na poenostavljenem sistemu in dejstvo prehoda na OSNO tukaj ni pomembno.
2. Avans je bil prejet v preteklem obdobju, implementacija pa je potekala po vzpostavitvi splošnega režima. DDV se v tem primeru obračuna na dan odpreme. Tega vam ni treba storiti vnaprej.
3. Prejem predplačila in prodaje se je zgodil po prehodu na OSNO. V tem primeru se DDV obračuna tako na akontacijo kot na pošiljko. Ob vključitvi davka ob prodaji se od predplačila lahko odbije predhodno ugotovljeni.

Če je bila prodaja izvedena brez predplačila in je bila pošiljka po prehodu na OSNO, se obračuna DDV. Če je dostava potekala po poenostavljenem sistemu, torej podjetje ni bilo plačnik. Zato se DDV v tem primeru ne obračuna.

vhodni DDV

V nekaterih primerih lahko družba po prehodu na OSNO odbije davek na nepremičnine, pridobljene po poenostavljenem sistemu. To je dovoljeno, če pri izračunu odbitkov niso bili upoštevani stroški proizvodnje. To se lahko na primer nanaša na pogodbena dela in materiale, kupljene za kapitalsko gradnjo, ki jih podjetje ni imelo časa dokončati, ker so v poenostavljenem sistemu.