Nadzorno razmerje 6-NDFL: značilnosti, zahteve in priporočila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Pri sestavljanju davčnega računa mora računovodja preveriti vnesene podatke. Za napačno posredovane podatke organizaciji grozi v najboljšem primeru globa, v najslabšem primeru pa vladni inšpekcijski pregled na kraju samem. Dobra novica je, da je za hitro preverjanje informacij o nasprotni stranki dovolj izračunati kontrolno razmerje 6-NDFL.

Poročanje na kratko

6-NDFL je četrtletno poročilo o dohodnini. Vsebuje zbirne podatke iz potrdil 2-NDFL. Po novih pravilih so podjetja začela poročati leta 2016. Vlada ni samo predstavila novega poročila, ampak je našla tudi način, kako spodbuditi kršitelje. Zaradi poznega posredovanja podatkov se organizacija sooča z blokiranjem računa.

Poročanje je bilo zasnovano za povečanje nadzora nad pravilnostjo in popolnostjo davčnih plačil podjetij. Dokument vsebuje informacije o časovnih razmejitvah in plačilih za vsezaposlenih v organizaciji. Davčni zastopniki so podjetja, ki izplačujejo plače zaposlenim. Zagotavljajo tudi poročanje Zvezni davčni službi na lokaciji.

Dokument je mogoče oddati v tiskani in elektronski obliki. Toda ta pravica izbire je na voljo le podjetjem z do 25 zaposlenimi. Vse ostale organizacije bodo morale poročati elektronsko. Datum oddaje poročila je:

• dan, ko je bilo natisnjeno poročilo predloženo IFTS ali dan, ko je bilo pismo poslano po pošti;
• dan od prejema potrdila o pošiljanju elektronskega dokumenta.

Značilnosti 6 dohodnine

Poročilo se izpolni vsako četrtletje. Del informacij se vnese postopoma. Podružnice podjetja izdelajo poročilo ločeno, vendar je kontrolno razmerje 6-NDFL preverjeno za vse zaposlene v organizaciji.

V tem poročilu se najpogosteje nahajajo prenesene plače. Obstaja razlika med datumi izplačila dohodka in davčnega odtegljaja. Še posebej, če prvi dnevi novega meseca padejo na vikende.

Poročilo o dohodnini 6 se od drugih razlikuje tudi po tem, da je vanj vnesene podatke mogoče naknadno primerjati z drugimi poročili. Podatke, navedene v prvih treh odstavkih dokumenta, davčni urad preveri med revizijo na kraju samem. To ne pomeni, da ne morete slediti pravilnosti izpolnjevanja podatkov. Nasprotno, najprej bi morali razviti in ustvariti nadzorni sistem za samodejno polnjenje dokumentov. Za prenizko plačilo davčnih zneskov se organizacija sooča z globami in kaznimi. Zato je tako pomembno najti kontrolna razmerjada preverite obrazec 6-NDFL. Oglejmo si podrobneje, kako to storiti.

Kako preveriti kontrolna razmerja 6-NDFL?

Najprej se preveri datum prijave. Če je organizacija zamudila rok za vložitev izjave za vsaj en dan, bo Zvezna davčna služba zaračunala globo in izdala akt o kršitvah. Kontrolna razmerja za izračun 6-NDFL se začnejo s preverjanjem odbitkov. Znesek, prikazan v vrstici 020, mora biti večji kot v vrstici 030. Razlika med temi razmerji se odraža v vrstici 010. Največje dovoljeno odstopanje na posameznika je 1 rub. Nato morate v vrsticah 040 in 050 preveriti kontrolna razmerja 6-NDFL. Znesek obračunane dohodnine mora biti večji od akontacije. Na zadnji stopnji se preverijo obsegi plačil in datumi njihovega prenosa v proračun.

Kontrolna razmerja 6-NDFL in 2-NDFL so predstavljena v spodnji tabeli.

Stran 6-NDFL		Vsota vrstic … iz potrdil 2-NDFL in DPN
020 "Dohodek"	=	"Skupni dohodek"
025 Dividende	=	"Dividende"
040 "Izračunani davek"	=	"Znesek obračunanega davka"
080 "Neodbrani davek"	=	"Ni obračunana dohodnina"
060 "Štzaposleni"	=	Število predloženih dveh potrdil o dohodnini

Letne davčne napovedi se preverjajo z dvema potrdiloma o dohodnini, izjavo o dobičku. Za logično preverjanje se izračunajo kontrolna razmerja 6-NDFL in zavarovalne premije ter druga razmerja. Vsi se uporabljajo za hitro preverjanje poročil.

Če se v dokumentu najdejo napake, davčni organ ukrepa:

• Pošlje zahtevo posamezniku za predložitev dokumenta, ki pojasnjuje neskladja v poročilu.
• Če prejšnja zahteva ni bila izpolnjena, se sestavi akt o kršitvi.

Tako v praksi vsa kontrolna razmerja 6-dohodnine omogočajo preverjanje poročila, zmanjšujejo tveganje povečanja zanimanja davčnih organov za podjetje.

Nadzorno razmerje 6 dohodnine in računovodskih izkazov

V umetnosti. 230 Davčnega zakonika določa roke za poročanje o dohodkih posameznikov. Poročila o 2- in 6-dohodnini je treba predložiti do vključno 31. marca, ki sledi poročevalnemu letu. Ta dva dokumenta povezujeta ne le roke, ampak tudi kontrolna razmerja 6-NDFL. Slednji se uporabljajo za preverjanje posredovanih informacij.

Kontrolno razmerje 6-NDFL z računovodskimi izkazi

V umetnosti. 230 Davčnega zakonika določa roke za poročanje o dohodkih posameznikov. Poročili 2- in 6-NDFL je treba predložiti do vključno 31. marca naslednjega po letu poročanja. Ti dve poročili ne povezujeta le rokov, temveč tudi kontrolna razmerja 6-NDFL. Slednji se uporabljajo za preverjanjepodane informacije.

Izvorni dokumenti	Nadzorna razmerja 6 dohodnine (vrstice)	V primeru neizpolnjevanja razmerij
		Členi davčnega zakonika Ruske federacije, ki urejajo izvajanje koeficientov	Če je razmerje porušeno, potem
6NDFL	001 <,=datum oddaje poročila	st. 230 kos	pravočasna nepredložitev poravnave
	020=, > 030	st. 126, čl. 210, čl. 23 NK	Odbitki so previsoki
	(020 - 030) / 100010=040		znesek davka je napačno izračunan
	040 >,=050	st. 126, čl. 227, čl. 23 NK	Akontacija davka je previsoka
Nadzorna razmerja 6 dohodnine in RSV	070 - 090 <,=podatki KRSB	st. 226, čl. 23 NK	znesek pristojbine ni bil prenesen v proračun
	120 >,=datum prenosa KRSB ON		kršeni roki za plačilo davka
6NDFL, IR patent	050 > 0 z obvestilom	st. 126, čl. 226, 227 NK	Znesek akontacije znižan

6-dohodnina v 1С

Davčne izjavev programu so oblikovane glede na izkaz poslovnega izida vsakega zaposlenega in zbirno poročilo. Hkrati so izpolnjena kontrolna razmerja 6-NDFL in zavarovalnih premij, predstavljena v prejšnji tabeli. Oglejmo si za primer postopek izpolnjevanja deklaracije v programu.

Za leto 2016 je bil zaposlenemu pripisan naslednji dohodek:

• Plača - 540 tisoč rubljev.
• NDFL - 70,2 tisoč rubljev. (navedeno v proračunu).

Za darilo v vrednosti 150 tisoč rubljev, ki ga je zaposleni prejel konec decembra, dohodnina v višini 18,98 tisoč rubljev. ni bil pripisan.

Dividende: 50.000 (prenesena dohodnina 6,5 tisoč rubljev) + 25.000 (prenesena dohodnina 3,25 tisoč rubljev).

Razmerja so prikazana spodaj.

Značilnosti izpolnjevanja poročila

6-dohodnina odraža informacije o znesku obračunanega in zadržanega davka. Odbitke je treba izpolniti na kumulativni osnovi, tako kot vse vrednosti iz 1. razdelka poročila. To pomeni, da je v izračunu za 9 mesecev znesek davka naveden od januarja do septembra. Če se davek obračunava po diferenciranih stopnjah, se za vsako vrstice 010-050 izpolnijo na ločenih listih, v vrsticah 060-090 pa je skupni znesek naveden na prvi strani poročila. Za razliko od prejemkov in odbitkov je znesek odbitkov naveden brez kopejk. Poročilo preprosto nima zahtevanega števila celic.

Pri izpolnjevanju poročila agenti pogosto naredijo resno napako - navedejo enak znesek obračunanega (str. 040) in zadržanega (str. 070)davek. Ta situacija je možna, če se obe operaciji izvedeta v istem poročevalskem obdobju. Razlika nastane, ko se plača za tekoče četrtletje zaposlenim izda v naslednjem četrtletju. V vrstici 040 bo naveden znesek obračunane plače z davkom, v vrstici 070 pa »0«, saj je treba ob izplačilu dohodka odtegniti dohodnino.

Primer 1

Od obračunov plač za september se davek odtegne 30.09. Zaposleni prejemajo dohodke 10.10. Kako torej izdati poročilo za 9 mesecev?

Stran 020 - obračunana plača za september.

Stran 040 - obračunana dohodnina.

V vrstici 070 znesek iz vrstice 040 ne spada, saj dohodek še ni izplačan. Iz istega razloga 2. razdelek ni izpolnjen.

Ko dokončate letni izračun, je treba znesek septembrskih odbitkov prikazati tako v vrstici 070 kot v razdelku 2:

• Stran 100 - datum izdaje plače - 30.09.
• Stran 110 - odbitki - 10.10.
• Stran 120 - zadnji dan za nakazilo dohodnine - 06.10.
• Stran 130 - znesek obračunane plače za september.
• Stran 140 - odtegnjen davek od dohodka.

Še en pomemben odtenek. V vrstico 080 ni mogoče prikazati zneska davka na preoblikovanje. Tukaj se vpiše znesek davka, ki ga zastopnik ni mogel zadržati. To se zgodi, če se dohodek daje v naravi. Kako se tukaj uporablja kontrolno razmerje 6-NDFL? Vrstica 070 in vrstica 090 skupaj ne sme presegati obsega transferjev v proračun za leto. V primeru kršitve tega koeficienta bo davčni organ ugotovil, da ni bil nakazan celoten znesek pristojbine naproračun.

Kako prikazati bolniško odsotnost v 6 dohodnini

Poročilo o 6 dohodnini odraža informacije o vseh dohodkih, izplačanih zaposlenemu. Vključno z bolniško odsotnostjo. Kako je treba sporočiti informacije o nadomestilih za začasno invalidnost?

V poročilo naj bodo vključeni samo davčni zneski. V nasprotnem primeru bo razmerje na strani 040 kršeno. To pomeni, da v poročilu niso vključene samo koristi za nosečnost.

Bolensko nadomestilo je socialno jamstvo, katerega izplačilo ni povezano z opravljanjem delovnih obveznosti. Obračuna se v 10 dneh po prejemu potrdila in ga je treba plačati naslednji dan po odplačilu zaostalih plač.

Na dan, ko so sredstva nakazana, mora zaposleni obračunati in zadržati davek. Za takšna plačila davčni zakonik določa posebne roke. Delodajalec mora sredstva nakazati v proračun najkasneje do zadnjega dne v mesecu, v katerem se nadomestila izplačajo. Če pade na vikend, se rok prestavi na naslednji delovni dan.

Kako prikazati znesek bolniške odsotnosti v dohodnini za 6 oseb:

• V "oddelku 1" je treba znesek časovnih razmejitev in odbitkov odražati v svetovalnih vrsticah poročila.
• V "oddelku 2" se znesek plačila in davek odražata ločeno od drugih nakazil.

Oglejmo si konkretne primere možnosti za izpolnjevanje deklaracije.

Primer 2

LLC je plačal 1 milijon rubljev za 9 mesecev. plače, od katere je bil odtegnjen davek v višini 130 tisoč rubljev. V tretjem četrtletju so zaposleni prejeli dohodkeza obdobje od junija do avgusta po 100 tisoč rubljev. mesečno. En zaposleni je prejel tudi dodatno invalidnino v višini 10 tisoč rubljev, od katere je bila zadržana pristojbina v višini 1,3 tisoč rubljev. List je bil prenesen v računovodstvo 2. septembra, plačilo pa je bilo 5. septembra. Izpolnite izjavo:

Stran 020 - znesek dohodka - 1 + 0, 01=1,01 milijona rubljev.

Stran 040 - obračunana dohodnina - 0,13 + 0,0013=0,1313 milijona rubljev

Stran 070 - odtegnjena dohodnina - 0,1313 milijona rubljev

Ker so pogoji za plačilo davka na plače in bolniške odsotnosti različni, je treba 2. razdelek poročila odražati v ločenem bloku:

Stran 100 - datum prenosa bolniške 05.09.

Stran 110 - datum odbitka dohodnine 05.09.

Stran 120 - rok za plačilo pristojbine je 30.09.

Stran 130 - znesek dodatka je 10 tisoč rubljev.

Stran 140 - dohodnina od bolniškega dopusta 1,3 tisoč rubljev

Primer 3

Dopolni pogoje prejšnjega primera. Poleg plače in bolniške odsotnosti je delavec 15. septembra prejel tudi regres v višini 15 tisoč rubljev, od katerega je bilo zadržano 1,95 tisoč rubljev.

Oddelek 1 se izpolni tudi s seštevanjem vseh zneskov:

Stran 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tisoč rubljev

Stran 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisoč rubljev

Stran 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tisoč rubljev

Rok za plačilo davka na dopust in invalidnino je zadnji dan v mesecu. Vendar pa je trenutek prejema dohodka drugačen. Zato je oddelek 2 napolnjen z dvema blokoma. Prvi je bil predstavljen prej. Zdaj v poročilo vnesemo podatke o regresu:

Stran 100 - izplačilo 15. septembra.

Stran 110 - počakajte 15. septembra.

Stran 120 - plačilo davka 30. septembra.

Stran 130 - znesek stroškov je 15 tisoč rubljev.

Stran 140 - dohodnina 1, 95 tisoč rubljev

Primer 4

Sedaj razmislite o situaciji, ko je zaposleni predložil potrdilo o invalidnosti 29. septembra, plačilo pa je bilo izvedeno 5. oktobra. Kako izpolniti izjavo? V 1. razdelku poročila o tretjem četrtletju ne bo sprememb. V razdelku 2 bo naveden datum obračuna (05.10) in rok za plačilo dohodnine (30.10).

Kako obračunam doplačila?

Organizacija lahko zaposlenim zagotovi enkratni dodatek za dopust. Te stroške je treba odražati v poročilu. Datum prenosa sredstev je datum izplačila dohodka (str. 100). Odbitki se opravijo ob izplačilu dohodka, nakazila pa se izvedejo največ naslednji dan.

Primer. Organizacija je plačala dodatnih 22 tisoč rubljev. zaposlenega 23.08. Istega dne je bil odtegnjen davek v višini 2,8 tisoč rubljev. Odražajmo to v poročilu:

• Stran 100. – 23. avgust.
• Stran 110. – 23. avgust.
• Stran 120. – 23. avgust.
• Stran 130 - 22 tisoč rubljev.
• Stran 140 – 2,8 tisoč rubljev

Kako izpolniti ničelno izjavo

Če organizacija ali samostojni podjetnik nima zaposlenih, potem podjetje ne poroča. Enako velja, če je organizacija poslala zaposlene na dopust ali ustavila dejavnosti. Druga stvar je, če obstajajo vrzelipri izračunu dohodka. Na primer, podjetje ni ustvarilo prihodkov v prvi polovici leta, ampak jih je ustvarilo v drugi. V tem primeru poročanje za 3 in 6 mesecev ni obvezno, za 9 in 12 mesecev pa je obvezno. Da bi se izognili težavam z regulativnimi organi, tudi v takšni situaciji nekatera podjetja raje pišejo pisma in zagotavljajo ničelno poročanje za prvo polovico leta.

Roki za poročanje so standardni - zadnji dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja. Leta 2017 je:

• 2. maj - za oddajo poročila za prvo četrtletje;
• 31. junij - za oddajo polletnega poročila;
• 30. oktober - za oddajo poročila za tretje četrtletje.

Kako izpolniti poročilo? V vseh stolpcih označite "0" ali postavite pomišljaje.