Rezerve bank in njihovo oblikovanje. Zahtevane bančne rezerve in njihova norma

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

S prihodom Centralne banke in razvojem sistema finančne regulacije na državni ravni so nastale rezerve poslovnih bank, pa tudi kreditnih organizacij. Na njihove stroške se nadzoruje višina stanja na pripadajočih (rezervnih) računih oziroma pogoji za njihovo polnjenje. Poglejmo še, kakšne so obvezne rezerve banke.

Splošne informacije

Bančne rezerve zagotavljajo razpoložljivost sredstev za nemoteno izpolnjevanje plačilnih obveznosti v zvezi z vračanjem depozitov vlagateljem in poravnavami z drugimi finančnimi institucijami. Z drugimi besedami, delujejo kot jamstvo. Rezerve je treba hraniti v gotovini kot depozite pri Centralni banki ali v obliki vrednostnih papirjev za zavarovanje obveznosti.

Zahteve

Danes je praktično v vseh državah s tržnim gospodarstvom uveden norma obvezne bančne rezerve. Učinkovitost tega instrumenta finančne in kreditne regulacije so potrdile tako temeljne raziskave kot svetovna praksa. V Ruski federaciji delujejo tudi minimalne zahtevevir poplačila obveznosti do upnikov in vlagateljev v primeru odvzema dovoljenja organizaciji za opravljanje dejavnosti. V praksi je vračilo sredstev, ki sestavljajo rezervo Centralne banke, jasno urejeno. Minimalne zahteve se uporabljajo predvsem v okviru finančne in kreditne regulacije pri reševanju dolgoročnih problemov stabilizacije denarnega obtoka in v boju proti inflaciji. To orodje deluje kot omejevalnik stopnje rasti gotovine in uravnava povpraševanje po bančnih rezervah. Njegov poseben namen je podan v Uredbi št. 342. V skladu z opredelitvijo v tem zakonu uporaba tega instrumenta zagotavlja regulacijo celotne likvidnosti bančne strukture Ruske federacije. Kontrola gotovine se izvaja z zmanjšanjem denarnega množitelja.

Glavni cilj

V praksi finančnih institucij vedno obstaja tveganje nenačrtovanih izgub. Nobena ustanova ni 100% imuna pred njimi. V zvezi s tem mora vsaka finančna institucija pri delovanju in v procesu upravljanja s tveganji zagotoviti oblikovanje bančnih rezerv. Da bi zagotovila svojo zanesljivost, je organizacija dolžna ustvariti različne sklade, iz katerih bodo sredstva usmerjena za kritje verjetnih izgub. Vrstni red, po katerem se izvaja njihovo oblikovanje in kasnejša uporaba, v večini primerov določajo zakonodajni akti in Centralna banka. Znesek odbitkov od dobička pred obdavčitvijo ureja Zvezni zakon odavki. Minimalni znesek bančnih rezerv določi Centralna banka. Kot kaže praksa, je uporaba "rezerve" primerna, kadar obstaja objektivna potreba po zmanjšanju ponudbe denarja v obtoku (zaustavitev ali nadzor rasti), da se prepreči "pregrevanje" gospodarstva, če se ta cilj doseže z omejevanje kreditnih zmožnosti finančnih institucij z dvigom določenega deleža izposojenega denarja iz njih.sredstva (ali povečanje tega dela). Iz tega sledi, da so rezerva Banke Rusije sredstva finančnih institucij, akumulirana kot brezročne vloge, ki jih je treba izključiti iz kakršnega koli prometa.

Razvrstitev

Bančne rezerve imajo na splošno en namen - po potrebi nadomestiti verjetne stroške ali izgube. Vendar pa so razdeljeni na vrste. Tako je obvezna rezerva orodje, s katerim se uravnava celotna likvidnost sistema. Centralna banka ga uporablja za zagotavljanje nadzora sredstev z zmanjševanjem kopičenja denarja v poslovnih bankah. Ta mehanizem omejuje kreditne možnosti finančnih podjetij in ohranja ponudbo denarja v obtoku na določeni ravni. V bistvu so obvezne rezerve sredstva, ki jih morajo poslovne banke hraniti v centralni banki. Delujejo kot jamstveni finančni sklad, ki zagotavlja zanesljivost pri izpolnjevanju obveznosti do svojih strank. Takšne bančne rezerve se ne ustvarjajo toliko v interesu same organizacije. Delujejo kot instrument državne denarne politike. Bitivisoko likvidnih, teh sredstev v primeru neugodnih okoliščin finančne institucije ne morejo v celoti izkoristiti. Na primer, če se je odliv sredstev vlagateljev začel v instituciji, se lahko rezerva uporablja izključno v okviru uveljavljenega standarda.

Sklad

Prikazana je kot del lastniškega kapitala, oblikovanega z letnimi odbitki dobička. Rezervni sklad je potreben za kritje izgub, ki nastanejo pri poslovanju finančne institucije. Ustvarjen je tudi za povečanje odobrenega kapitala. Stopnja odbitkov se določi na skupščini delničarjev. Vrednost je lahko katera koli znotraj ugotovljene velikosti odobrenega kapitala. Finančno podjetje ima pravico razporediti sredstva v rezervni sklad le, če obstaja dobiček. Njeno dopolnjevanje se torej izvaja zaradi povečanja čistih sredstev. Sklad zbira sredstva, ki jih finančna institucija prejme v okviru svoje dejavnosti. Bančna organizacija pri prenosih iz dobička v sklad predvideva uporabo deleža svojega premoženja izključno na določenih področjih. Glavna je pokritost izgube.

Bančne rezerve za verjetne izgube posojila

Njihovo ustvarjanje je odvisno od kreditnih tveganj, ki lahko nastanejo med delovanjem. Ti dodatki pomagajo preprečiti nihanja v zaslužku, ko odpišete izgube iz posojila. Tako obstaja vpliv na višino kapitala. Nastajanje takšnih rezerv prihaja izodbitki, ki so odhodki za posamezno posojilo. Ta sredstva se uporabljajo samo za pokritje neporavnanega dolga glavne obveznosti. Te rezervacije se uporabljajo za odpis izgub iz posojil, ki niso izterljiva. V primeru pomanjkanja sredstev se dolg, ki je priznan kot nerealen ali neizterljiv, vključi v izgube poročevalskega obdobja. To zmanjša davčno osnovo finančne institucije.

Amortizacija

Vsak mesec na zadnji delovni dan se naložbe v delnice prevrednotijo po tržni vrednosti. Slednje je treba razumeti kot tehtano povprečno ceno enega vrednostnega papirja za transakcije, sklenjene v zadnjem dnevu na borzi ali s pomočjo organizatorja trgovanja. V nekaterih primerih se za tržno ceno lahko vzamejo dejanski stroški nakupa vrednostnega papirja na zadnji delovni datum, prepolovljeni. Če je pod knjigovodsko ceno, mora finančna institucija ustvariti popravek vrednosti. Njegova vrednost ne sme biti večja od 50% navedene vrednosti. Oblikovanje se izvede na zadnji delovni dan v mesecu, v katerem je bil vrednostni papir kupljen. Njen odpis se izvede hkrati z odsvojitvijo delnic. Oblikovanje teh rezerv, kot je navedeno zgoraj, se izvaja ločeno za vsak vrednostni papir, ne glede na povečanje ali ohranjanje njihove skupne vrednosti.

Posebna rezervacija za oslabitev

Pri prevrednotenju naložb je potrebno oblikovati rezerve. Vendar, medtem ko bilanca stanjavrednost vrednostnih papirjev ostaja nespremenjena. Kot taka se ta sredstva obravnavajo manj kot rezerva kot računovodski popravek cene delnice. Kreditne institucije morajo ob koncu poročevalskega meseca ponovno oceniti prej oblikovane rezerve za amortizacijo naložb, pri čemer upoštevajo tržno vrednost in število vrednostnih papirjev.

Druge vrste

Poleg zgornjih obstajajo še druge bančne rezerve. Združene so v skupino verjetnih izgub za druga sredstva. Sem spadajo zlasti rezerve:

• Premoženje v bilanci stanja s tveganjem izgube.
• Za številne instrumente, prikazane na zunajbilančnih računih.
• Za terminske posle.
• Pod drugimi izgubami.

Razvrstitev izgube

Možne izgube finančne organizacije, ki povzročajo oblikovanje rezerv, je treba razumeti kot hipotetična tveganja v prihodnjih obdobjih, povezana z nastopom naslednjih okoliščin:

1. Povečanje odhodkov ali obveznosti v primerjavi s predhodno evidentiranim v računovodstvu.
2. Zmanjšanje vrednosti sredstev kreditne družbe.
3. Neizpolnitev obveznosti, ki so jih prevzele nasprotne stranke finančne institucije v zvezi z zaključenimi posli (transakcijami) ali v zvezi z neizpolnitvijo obljube subjektov, katerih pravilno poplačilo dolga zagotavlja servisna bančna organizacija.

Od zgornjih bančnih rezerv se za najučinkovitejši šteje le sklad. To je posledica dejstva, da lahko finančna institucija na račun sredstev, ki jo tvorijo, nadzoruje svoje stroške. Vse druge bančne rezerve se ne štejejo za učinkovite. To je zato, ker povečanje njihove velikosti ne bo povečalo sposobnosti organizacije, da prenese neugodne okoliščine.

Zlate in devizne rezerve banke

Je zelo likvidna finančna sredstva. Zlate in devizne rezerve upravljata Centralna banka in Ministrstvo za finance. Vključujejo:

1. denarno zlato.
2. Posebne pravice izposojanja.
3. Rezervni položaj v svetovni WF.
4. tuja valuta.

Vrednost teh zalog je podana na datum poročanja v ameriških dolarjih.

Destinacija

Zlatne in devizne rezerve delujejo kot finančna rezerva, ki se po potrebi lahko uporabi za plačilo državnega dolga ali izvajanje proračunskih izdatkov. Njihova prisotnost poleg tega omogoča centralni banki, da izvaja nadzor nad dinamiko menjalnega tečaja rublja z intervencijami na deviznih trgih. Višina te rezerve naj bi v veliki meri pokrivala količino denarja v obtoku, zagotavljala tako zasebna kot državna plačila zunanjega dolga ter zagotavljala 3-mesečni uvoz. Če bo dosežena takšna vrednost zlato-deviznih rezerv, bo Centralna banka lahko izvajala učinkovit nadzor nad gibanjem tečaja rublja in obrestnih mer.