Izračun UTII za IP

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

UTII velja za zanimivo in donosno izbiro davčnega režima za številne podjetnike. Ta sistem lahko uporabljate le v omejenem številu regij, kjer lokalne oblasti dovoljujejo uporabo režima. Poleg tega velja le za določena področja dela. Izračun UTII ima določene nianse, saj je znesek davka odvisen od fizičnega kazalnika poslovanja, upoštevajo pa se tudi različni koeficienti in osnovna donosnost. Večino uporabljenih vrednosti določijo oblasti, tako da podjetniki nanje ne morejo vplivati.

Katero področje uporabe?

V umetnosti. 346.26 Davčnega zakonika navaja vse vrste dejavnosti, za katere se lahko uporabi pripisani dohodek. Standardno to vključuje prevoz tovora, prevoz potnikov, odprtje gostinskega obrata, pa tudi opravljanje gospodinjskih, frizerskih in številnih drugih storitev.

Pred oddajo obvestila o prehodu v ta način se morate obrniti na oddelek Zvezne davčne službe, da razjasnite možnost njegove uporabe.

Kateri kazalniki se uporabljajo za izračun?

Da bi bilo pravZa določitev zneska davka, ki ga je treba četrtletno prenesti v proračun, je treba dobro razumeti, katere kazalnike je treba uporabiti za to. Izračun UTII v letu 2018 vključuje uporabo različnih vrednosti:

• osnovni donos je možni prihodek iz poslovanja za mesec, ki ga izračunajo pristojni organi, zato se bistveno razlikuje za tovorni promet ali maloprodajo;
• fizični indikator predstavljajo različni poslovni parametri, ki vključujejo površino trgovskega ali razstavnega prostora, količino prostora za potnike v prometu ali druge parametre;
• pripisani dohodek je predstavljen tako, da se fizični kazalnik pomnoži z osnovnim dohodkom;
• K1 je koeficient deflatorja, nastavljen na ravni države in se spreminja letno;
• K2 je korekcijski faktor, ki ga izračunajo lokalne oblasti vsake regije, pri čemer se upoštevajo gospodarski položaj regije, značilnosti malih podjetij in druga pomembna merila;
• davčna stopnja enaka 15%.

Zgornji kazalniki omogočajo pravilen izračun davka. Večino vrednosti lahko izveste samo v Zvezni davčni službi, potrebne številke pa najdete tudi na uradni spletni strani inšpekcije.

Kdo je plačnik?

Izračun UTII morajo opraviti vsi podjetniki, ki so prostovoljno izbrali ta davčni režim za poslovanje.

Pred prehodom na sistem je pomembno, da se prepričate, da jedeluje na ozemlju določene regije. Poleg tega morate preveriti, ali izbrano področje dela ustreza temu sistemu. Število zaposlenih zaposlenih pri podjetniku ne sme presegati 100 ljudi.

Kaj je obdavčljivo?

Predmet obdavčitve je neposredni pripisani dohodek, izračunan za vsako dejavnost posebej. Dodatno je odvisno od kazalnika fizične zmogljivosti.

Fizični indikator je običajno velikost prodajnega prostora, število zaposlenih v podjetju, število sedežev za potnike v prometu ali površina razstavnega prostora v gostinskem obratu.

Davčna osnova je znesek pripisanega dohodka, za katerega se osnovni dohodek pomnoži s fizičnim kazalnikom dejavnosti.

Pravila za pripravo in oddajo poročil

Vsak podjetnik mora ne samo izračunati UTII, ampak tudi četrtletno predložiti izjavo Zvezni davčni službi.

Dokumentacijo je treba generirati vsake tri mesece, nato pa jo do 20. dne v mesecu po koncu četrtletja predložiti inšpekciji.

Kateri davki se nadomeščajo?

Pri uporabi pripisanega davka podjetniki morda ne bodo plačali veliko drugih davkov:

• IP ne plačujejo dohodnine in davka na nepremičnine;
• podjetja so oproščena plačila DDV, davka na nepremičnine in dohodnine.

Takšni parametri UTII veljajo za njegovo nesporno prednost, saj znatno zmanjšadavčna obremenitev davkoplačevalcev. Davčno obdobje za UTII je četrtina, zato je treba davek prenesti vsake tri mesece.

Pravila za plačilo davka

Izračun UTII in plačilo davka se opravi četrtletno do 25. dne v mesecu po koncu davčnega obdobja. Podlaga za to so določbe čl. 346,32 NK.

Davčni zavezanci imajo pravico do znižanja obračunanega zneska za zavarovalna plačila, nakazana v različne sklade, ki vključujejo PF, FSS in MZZS. Če podjetnik nima uradno zaposlenih zaposlenih, lahko nadomestilo zniža za celoten znesek, nakazan zase.

Če samostojni podjetnik zaposluje najete strokovnjake, lahko davek zniža le za 50% celotnega zneska, prenesenega v sklade. Zato je treba pravilno izračunati zavarovalne premije UTII, da bi lahko zmanjšali davčno obremenitev podjetnika.

Katere spremembe so bile izvedene v letu 2018?

Davčna zakonodaja se redno spreminja, zato bi morali vsi gospodarstveniki redno spremljati različne novosti, ki jim bodo omogočile, da se izognejo kršenju zakonodaje in nabiranju znatnih glob. Spremembe veljajo celo za izračun UTII. 2018 je prineslo nekaj sprememb za ta davčni režim.

Od začetka leta 2018 se zdaj uporablja nov kazalnik K1 1.868.

Kjesredstva prenesena?

Pomembno je ne le razumeti, kako se izvaja izračun UTII za samostojne podjetnike v letu 2018, temveč se tudi odločiti, kam se nakaže pravilno določen znesek.

Podjetniki, ki delujejo iz različnih stacionarnih prostorov, prenašajo sredstva na lokacijo svoje trgovine, trgovskega prostora ali gostinskega obrata.

Če se samostojni podjetnik ukvarja z distribucijo ali prodajno dejavnostjo, je specializiran za oglaševanje na različnih mestih ali ponuja prevoz tovora ali potnikov, se registracija izvede v regiji prebivališča državljana. Poleg tega lahko za to uporabite mesto, kjer se nahaja glavna pisarna.

Odgovornost za kršitve

Če ne bo nakazil v proračun v določenem roku, bo podjetnik zagotovo administrativno odgovoren.

Na podlagi čl. 45 davčnega zakonika bo moral plačati globo v višini 20 % zneska davka. Če imajo davčni organi dokaze, da davčni zavezanec namerno zavrne prenos sredstev, se globa poveča na 40 % pristojbine.

Poleg tega se za vsak dan zamude zaračuna globa.

Pravila za izračun

Izračun UTII velja za precej preprost, zato se podjetniki s tem postopkom običajno ukvarjajo sami. To vam omogoča, da prihranite pri plačah kvalificiranega računovodje.

Formula za izračun UTII je predstavljena na naslednji način:

Dajatev=davekosnova (fizični kazalnikosnovni donosK1K2)davčna stopnja.

Če želite narediti izračun ne za celotno četrtletje, ampak za mesec ali celo več dni, potem morate določiti natančno število dni, ko je podjetnik izvajal dejavnosti po tem režimu. Ta kazalnik se pomnoži z davčno osnovo, nato pa se dobljena vrednost deli z vsemi dnevi v četrtletju.

Izračun UTII v letu 2018 zahteva določitev osnovnega donosa, trenutne informacije pa si lahko ogledate v čl. 346,29 NK. Za vsako dejavnost ima ta vrednost edinstveno velikost. Samo pri uporabi najnovejših informacij se izvede pravilen izračun UTII. Prevoz tovora velja za priljubljeno področje dela. Pri izračunu je treba vzeti osnovni donos v višini 6 tisoč rubljev.

Če je podjetnik specializiran za prodajanje, potem je osnovni dohodek na mesec 4,5 tisoč rubljev.

Če želite izvedeti koeficient K2, je priporočljivo, da se obrnete na lokalno izpostavo Zvezne davčne službe, saj se ta kazalnik bistveno razlikuje za vsako regijo. Lahko se giblje od 0,005 do 1. Na podlagi te številke se znesek osnovnega dobička zmanjša, zato se zmanjša plačljivi znesek.

Primer izračuna

V vsaki regiji je mogoče vzpostaviti edinstvene vrste dejavnosti, za katere lahko podjetniki delajo po režimu UTII. Večina mest dovoljuje maloprodajo blaga.

Izračun UTII za maloprodajo velja za zadostenpreprosta. Na primer, podjetnik prodaja blago za živali v stacionarni trgovini s površino 20 kvadratnih metrov. m.

Za izračun pristojbine se uporabljajo naslednji kazalci:

• osnovna donosnost za to vrsto dejavnosti je 1800 rubljev. na mesec;
• fizični indikator je 20 kvadratnih metrov. m.;
• K1 nastavljen na 1868 za leto 2018;
• K2 v regiji je 0, 4.

Vse vrednosti se nadomestijo s formulo: 20 x 1800 x 1,868 x 04=26899,2 rubljev. Za četrtletje bo davčna osnova: 26899,2 x 3=80697,6 rubljev. Od tega se zaračuna 15%, zato je podjetnik za četrtletje dolžan plačati državi 80697,6 x 15%=12104,64 rubljev.

Če uporabite ta primer, ne bo težko izračunati UTII za samostojne podjetnike. Trgovino na drobno lahko nadomestimo z dostavo ali prodajno prodajo raznovrstnega blaga, gospodinjskimi storitvami ali drugim delom. V tem primeru se bosta spremenila samo osnovni donos in fizični kazalnik.

Poleg tega se lahko to plačilo za zavarovalne premije zmanjša. Če samostojni podjetnik posameznik dela samostojno, torej ne vključuje zaposlenih, lahko od izračunanega zneska odšteje vsa sredstva, vplačana različnim državnim skladom zase. To znatno zmanjša davčno breme.

Kako izračunati za nepopolno četrtletje?

Če je podjetnik delal nepopolno četrtletje, se upoštevajo dnevi, ko je podjetnik posameznik dejansko posloval. Na primer, poslovnež je delal le dva meseca na UTII, zato je v izračun vključenih 60 dni, nastala vrednost pa se deli s skupnoštevilo dni v četrtletju, pogojno enako 90 dni.

Davčna osnova=20 x 60 x 1800 x 1, 868 x 04 / 90=17932, 8 rubljev. Že od te vrednosti se dodatno zaračuna 15%, zato se v proračun prenese naslednje: 17932,8 x 0,15=2689,92 rubljev

Uporaba posebnih kalkulatorjev

Za poenostavitev poravnav lahko podjetniki uporabljajo poseben program, ki ga je ustvarila neposredno Zvezna davčna služba. Imenuje se "pravni davkoplačevalec". Z njegovo pomočjo lahko sestavite različne izjave ali druga poročila ter samodejno izračunate davek.

Če želite uporabiti tak program, morate v njegov obrazec vnesti potrebne podatke o fizičnem kazalniku, dobičkonosnosti in drugih vrednostih. Navedeno je, koliko dni je podjetnik dejansko delal na UTII v četrtletju. Nato se izvede avtomatski in pravilen izračun.

Na spletu so številni spletni kalkulatorji, ki vam omogočajo tudi hiter in pravilen izračun davka.

Sklep

UTII je poenostavljen režim, ki ga lahko IP-ji izberejo samo v nekaterih regijah. Primerna je za določena področja dejavnosti, izbirajo pa jo podjetniki tudi prostovoljno. Velja za enostavno uporabo, saj ni težko pravilno izračunati davka.

Podjetniki morajo pravilno obračunati in pravočasno plačati pristojbino, da ne bodo kršili zakonodaje in ne bodo upravno odgovorni. Poleg tega jih je treba četrtletno predložiti Zvezni davčni službiIzjave UTII.