Koliko plačati na leto za IP: davki in zavarovalne premije, postopek obračunavanja

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Preden postanete samostojni podjetnik in odprete podjetje, ne smete poskrbeti le za poslovni načrt, začetni kapital, temveč tudi skrbno preučiti vse pravne vidike poslovanja. Vsak podjetnik je dolžan plačati davke in pristojbine. Koliko letno plačati za IP? To je glavno vprašanje, ki skrbi nove podjetnike.

Davki, ki jih plača IP

Preden začnete izračunavati stroške samostojnega podjetnika za davke in takse, se je vredno odločiti, katere davke naj podjetnik posameznik plača in kje. Na splošno je plačilni sistem mogoče predstaviti na naslednji način:

• davek, plačan od dohodka, prejetega v skladu z izbranim davčnim režimom;
• prispevki preneseni v proračun za zaposlene;
• davki na materialna sredstva IP: promet in zemljišča.

Pomembno je, da pravilno določite davčni režim, preden odprete IP. Koliko plačati na leto - je neposredno odvisno od davčnega sistema. ATV večini primerov mora podjetnik predložiti ustrezne dokumente o prehodu na določen režim v enem mesecu po registraciji, sicer bo samodejno dolžan plačati davke po splošnem sistemu. Pravočasna izbira davčnega režima bo pomagala preprečiti težave z regulativnimi organi in prihranila denar.

Pomembno! Davčni režim - določen postopek za izračun in plačilo davkov za določeno časovno obdobje. Režime urejajo davčni zakonik Ruske federacije in drugi zvezni zakoni.

Danes obstajata dva ključna režima za samostojne podjetnike: glavni sistem in posebni davčni režim.

Osnovni sistem obdavčitve: prehod in plačilo davkov

Glavni sistem (OSNO) lahko začne veljati, če IP samostojno ne odda obvestila o prehodu na enega od možnih posebnih načinov. Veliko večino OSNO uporabljajo velika podjetja z visokim prometom, ki jim je prepovedana uporaba posebnih režimov. IP-ji se redko ustavijo pri OSNO. To je posledica velikega števila davkov, ki jih je treba plačati v proračun, ter zapletenosti računovodskega in davčnega računovodstva. Koliko letno plača samostojni podjetnik na OSNO?

Z uporabo osnovnega sistema IP boste morali izračunati in plačati v proračun:

• davek na premoženje pravne osebe, ki se uporablja v dejavnosti;
• dohodnina;
• DDV.

Stavadavek na nepremičnine ureja 32. poglavje Davčnega zakonika in zakonodajni akti občin. Največja stava je 2%. Spletno mesto Zvezne davčne službe vam bo pomagalo ugotoviti, koliko plačati za posameznega podjetnika davek na nepremičnine in stopnjo v določeni regiji. Samostojni podjetniki plačujejo davek na premoženje, ki ga uporabljajo za opravljanje finančnih in gospodarskih dejavnosti.

Davek na dodano vrednost se določi v skladu s pogl. 21 Davčnega zakonika Ruske federacije in je odvisno od predmeta prodaje (obdavčitve) 0%, 10% ali 20%.

Dohodnina ima 13-odstotno stopnjo na poslovni dohodek (razlika med prihodki in odhodki).

To so obvezni davki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki. Poleg njih so lahko nekatere vrste dejavnosti predmet davkov, kot so:

• vodni davek (dajatev izhaja iz porabe podzemnih vodnih virov, kot je mineralna voda);
• trošarine (plačujejo proizvajalci alkohola in tobačnih izdelkov; to je posredni davek, vključen v nabavno vrednost blaga);
• zemeljski davek (plačujejo podjetniki, ki imajo v lasti zemljiške parcele, ki se uporabljajo za poslovanje).

Pogoji za oddajo poročil in plačevanje davkov na OSNO

Kolikokrat na leto samostojni podjetnik plača davke in vloži izjave za OSNO?

Davčna napoved za DDV se predloži četrtletno davčnemu organu na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika najkasneje do 25. dne vsakega meseca, ki sledi poročevalnemu obdobju (četrtletju). Tako za 3 kv. 2018, morajo samostojni podjetniki oddati izjavo najkasneje do 25. novembra 2018 itd.

DDV je treba plačati v 3 mesecih po poročevalnem obdobju, do 25. dne vsakega od njih v enakih obrokih.

Primer! Davek za 3. četrtletje je znašal 9.000 rubljev. Nato mora samostojni podjetnik plačati davek po shemi: 25. oktober - 3.000 rubljev, 25. november - 3.000 rubljev, 25. december - 3.000 rubljev

Dohodnina oziroma dohodnina se plača v proračun do 15. julija leta, ki sledi poročevalnemu letu. Obstajajo tudi akontacije, plačujejo se četrtletno do 15. dne v mesecu, ki sledi četrtletju. Poročanje o dohodnini: prijava obrazca 3-NDFL se predloži pred 30. aprilom, 4-NDFL je treba predložiti davčnemu inšpektoratu najkasneje 5 delovnih dni po koncu meseca, v katerem je bil prejet prvi prihodek v letu..

Za davek na nepremičnine IP ne predloži izjave, Zvezna davčna služba neodvisno pošlje obvestilo o potrebi po plačilu davka. Koliko letno plačati za davek na nepremičnine IP? Davčni urad samostojno izračuna znesek davka na nepremičnine in znesek navede v obvestilu. Enako velja za davek na vozila. Te davke je treba plačati do 1. decembra naslednjega leta.

Posebni davčni režimi: postopek prenosa in plačila davkov

Pomembno! Posebna davčna ureditev je poseben sklop zakonov, ki jih je razvila država, da bi poenostavila opravljanje komercialnih dejavnosti določenim kategorijam državljanov.

Koliko morate plačati na leto za samostojnega podjetnika, ki je na posebnem režimu,odvisno od izbranega sistema. Skupno obstajajo štirje posebni davčni režimi:

1. STS ali poenostavljen sistem obdavčitve;
2. PSN ali patentni sistem obdavčitve;
3. UTII ali enotni davek na pripisani dohodek;
4. ESKhN ali enotni kmetijski davek.

Za začetek uporabe enega od teh davčnih režimov je potrebno po registraciji pri davčnih organih kot samostojni podjetnik posameznik vložiti ustrezno vlogo pri davčnem organu na kraju registracije. Prav tako je mogoče takoj oddati vlogo s paketom dokumentov za registracijo.

Dodatni davki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, ki uporabljajo posebne režime:

• Davek na nepremičnine. Samostojni podjetniki plačujejo davek na nepremičnine le, če imajo nepremičnine vpisane v območni katastrski list poslovnih nepremičnin.
• Podjetniki pod posebnimi režimi in plačila davka na vodo, zemljiškega davka niso oproščeni.

Kdo ne more uporabljati posebnih režimov?

Vrsta dejavnosti, ki jo izbere podjetnik, vpliva tudi na to, koliko naj podjetnik posameznik plača letno. Vsi IP-ji ne morejo uživati privilegijev, ki jih zagotavljajo posebni načini.

Nisem upravičen do uporabe STS:

• podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago;
• bančne in zavarovalniške organizacije;
• pokojninske in investicijske sklade, govorimo o nedržavnih institucijah;
• igralni podjetniki in zastavljalnice;
• notarji in odvetniki v zasebni praksi;
• stranke, vključene v pogodbo o delitvi proizvodnje;
• podjetniki, ki uporabljajo ESHN.

Patentni sistem lahko uporabljajo samo samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo z določenimi vrstami dejavnosti, ki jih določa davčni zakonik. Poleg tega so omejitve pri uporabi patentnega sistema:

• povprečno število zaposlenih v IP je več kot petnajst ljudi;
• skupni letni prihodek nad 64.020 RUB;
• opravljanje dejavnosti samostojnega podjetnika na podlagi enostavne družbene pogodbe ali na podlagi pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja.

Enotni kmetijski davek lahko uporabljajo samo samostojni podjetniki z glavno dejavnostjo v obliki kmetijske proizvodnje, enotni davek od pripisanega dohodka pa lahko uporabljajo samo samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno.

Poenostavljen davčni sistem

USN je bil zasnovan za mala podjetja in samostojne podjetnike. Zasnovan je tako, da ne le razbremeni mala podjetja, ampak tudi poenostavi računovodski sistem. Samostojni podjetniki po poenostavljenem sistemu vodijo samo knjigo prihodkov oziroma knjigo odhodkov in prihodkov.

Koliko letno plača samostojni podjetnik po poenostavljeni obdavčitvi? Odvisno je od davčne stopnje, ki jo podjetnik posameznik izbere sam. Obstajata dve vrsti stopenj, ki obdavčujeta različne predmete: dohodek ali dohodek minus odhodek.

Za dohodek je stopnja 6 odstotkov vsote vseh dohodkov, ki jih je podjetnik prejel medopravljanje finančnih in gospodarskih dejavnosti. Predmet obdavčitve je dohodek.

Če se podjetnik odloči za uporabo sheme »dohodek minus odhodki«, je ves dohodek obdavčen, zmanjšan za stroške samostojnega podjetnika, povezanega s poslovanjem. Stopnja v tem primeru bo 15 odstotkov dohodka. Predmet obdavčitve je "dohodek minus odhodki".

Celoten seznam predmetov obdavčitve poenostavljenega davčnega sistema (dohodki in odhodki) je na voljo v členu 26.2 davčnega zakonika.

Če želite izračunati, koliko letno plačati za IP v poenostavljenem davčnem sistemu, uporabite preproste formule:

davek po stopnji 6%=ves dohodek IP za četrtletje0,06;

davek po stopnji 15%=(vsi prihodki od IP - vsi stroški IP)0, 15.

Primer 1: Dohodek IP Ivanove I. I. za 3. četrtletje 2018 znašala 288.000 rubljev. Samostojni podjetnik mora v proračun plačati 17.280 rubljev. (288.0000,06).

Primer 2: Prihodki IP Sidorove S. S. za 2. četrtletje 2018 so znašali 415.000 rubljev, stroški pa 301.000 rubljev. Potem je samostojni podjetnik dolžan v proračun plačati 17.100 rubljev. ((415.000 – 301.000)0, 15).

Pomembno: če je znesek davka manjši od 1% dohodka, mora samostojni podjetnik plačati minimalni davek v višini 1% dohodka. Na primer, če je dohodek IP Petrov P. P. 191.000 rubljev, stroški pa 190.000 rubljev, potem mora biti znesek davka 150 rubljev. ((191.000 rubljev - 190.000 rubljev)0,15). Minimalni davek izračunamo v višini 1 % dohodka. Najnižji davek=1910 rubljev. (191.0001 %). To je več kot 150 rubljev. davek, obračunan po stopnji 15 %. Zato IPplača minimalni davek v višini 1.910 RUB

STS je nadomestilo za tri druge davke: davek na nepremičnine, davek na dodano vrednost in dohodnino. Zato so plačniki USN oproščeni obveznosti plačila teh davkov in predložitve svojih prijav davčni službi. Dohodninske napovedi je treba predložiti le, če so zaposleni zaposleni po pogodbah o zaposlitvi, od katerih dohodkov so bili odbitki v sklade.

Izjava se predloži le enkrat letno do 30. aprila v letu po letu poročanja. Plačilo se izvede v obrokih po četrtletju.

Patentni davčni sistem

Sistem je priljubljen med podjetniki iz očitnih razlogov: ni potrebe po vodenju obsežne računovodske dokumentacije, višina prispevkov je fiksna, uporaba PSN odpravlja plačilo davka na nepremičnine, dohodnine in DDV od posameznika podjetniki.

Koliko naj plačam za IP na leto za patent? Odvisno od vrste dejavnosti. Točen strošek patenta lahko izveste na spletni strani Zvezne davčne službe. Če želite izvedeti znesek, morate navesti kodo OKVED, regijo in obdobje patenta. Samodejni sistem samostojno izračuna stroške in predlaga rok za plačilo.

Patentni sistem ni oproščen plačila prispevkov v sklade, kot je Sklad za socialno zavarovanje.

Enotni davek na pripisani dohodek

UTII se lahko uporablja samo za nekatere vrste dejavnosti, določene v poglavju. 26.3 Davčnega zakonika Ruske federacije. Predmet obdavčitve je dohodek iz te dejavnosti. UTII se uporablja prostovoljno in od podjetnika zahteva, da vodi ločene računovodske evidence za UTII in glavnodavčni sistem. Da bi ugotovili, koliko davkov plača samostojni podjetnik na leto, se za UTII uporablja formula:

UTII=DBFPKo1Ko2, kjer je

DB - osnovni dohodek, določen glede na vrsto dejavnosti;

FI je fizični indikator, ki je lahko površina trgovskih prostorov ali število zaposlenih;

Ko1 je deflator, ki ga za eno leto določijo zvezni organi; leta 2018 je 1.868;

Кo2 - korekcijski faktor glede na vrsto dejavnosti; njegovo vrednost določijo lokalni organi.

Enotni kmetijski davek

Enotni kmetijski davek (ESKhN) ima pravico uporabiti samostojne podjetnike, ki so proizvajalci kmetijskih pridelkov in blaga.

Predmet obdavčitve ESHN je dohodek, zmanjšan za odhodke. Najvišja davčna stopnja je 6 %. Regionalne oblasti lahko znižajo stopnjo.

Da bi ugotovili, koliko plačati za IP na leto, se uporablja formula za izračun ESHN:

ESHN=(prihodki - odhodki) x 6%.

Davčno obdobje je eno leto. Akontacije za davek na IP se plačajo za pol leta (do 25. julija). Preostanek davka je treba plačati do 31. marca naslednjega leta, skupaj s predložitvijo deklaracije.

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov brez zaposlenih

IP plačujejo zavarovalne premije zase. Brez delavcev morajo sami plačevati fiksne zneske za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje.

Koliko IP letno plačati FIU? Znesek v letu 2018je enako 26.545 rubljev.

Za zdravstveno zavarovanje morate nakazati 5.840 rubljev.

Rok za nakazilo prispevkov na OPS in CHI je do 31. decembra tekočega leta.

Če je dohodek samostojnega podjetnika za leto presegel 300.000 rubljev, je treba poleg zneska fiksnih prispevkov izračunati in plačati v proračun dodaten 1% dohodka. Poročanje o teh prispevkih se ne odda, lahko pa se plačani zneski upoštevajo v stroških podjetnika. Dodatni prispevek se nakaže najkasneje do 1. aprila naslednjega leta.

Prispevki zaposlenih

IP je dolžan nakazati prispevke za zaposlene:

• 22% plačil zaposlenemu - to je znesek, ki kaže, koliko IP je treba plačati v PF; na leto se nabere dostojna številka;
• pri zdravstvenem zavarovanju IP prenosi 5,1% plačil;
• 2, 9 % prispeva IP v socialno zavarovanje;
• prispevki za poškodbe se gibljejo v razponu od 0,2-8,5% in so odvisni od razreda nevarnosti dejavnosti, v kateri so zaposleni.

Poleg tega mora podjetnik plačati dohodnino 13% dohodka zaposlenega in predložiti napovedi 6-dohodnina (četrtletno) in 2-dohodnina (letno).

IP brez dohodka

Koliko plačati na leto IP brez dohodka? Pogosto obstajajo situacije, ko oseba odpre IP, vendar ne izvaja dejavnosti. To sploh ne pomeni, da ne bi smel plačevati davkov in prispevkov.

• STS: podjetnik na STS brez dohodka ne plača ničesar v proračun.
• Prispevki v obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje: če samostojni podjetnik nima zaposlenih, mora prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje in obvezno zdravstveno zavarovanje nakazati zase.
• dohodnina:plačano samo, če obstaja dohodek (v tem primeru ne).
• Prispevki za zaposlene: če so bila plačila zaposlenim, jih je treba v celoti nakazati za vsakega redno zaposlenega.