Enotni socialni prispevek: obračunavanje in stopnje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Vprašanje enotnega socialnega zavarovanja morda ne moti le lenih. Navsezadnje bi moral vsak sam sebe spoštovati državljan vedeti, koliko in zakaj plačujemo državi iz pošteno zasluženega denarja. To vprašanje bomo obravnavali v spodnjem članku na podlagi veljavnih regulativnih pravnih aktov.

Kaj je ERU in za katere transakcije velja

Enotni socialni prispevek je davčna kazen, ki se uporablja v primeru civilnega prava in delovnih razmerij. To breme praviloma velja le za plačila fizičnim osebam, čeprav obstajajo izjeme, o katerih bomo govorili malo kasneje.

Civilnopravna razmerja, ki so povezana z pobiranjem enotnega socialnega prispevka, vključujejo storitve, ki jih opravljajo subjekti, opravljanje del drugačne narave (ni prepovedanih z zakonom), skladnost z materialno platjo v izvajanje nekaterih točk avtorskih pogodb. Hkrati se obračunavanje obveznosti za ERU nevelja za samostojne podjetnike, ki opravljajo enake dejavnosti.

Omeniti velja tudi, da je na tem seznamu izjema. Na enotni socialni prispevek ne bodo vplivali stroški, ki se povrnejo posamezniku pri izvajanju določenih del v primeru, da jih je ta nastal na lastno pobudo.

Kdo mora plačati ERU-je

Enotni socialni prispevek v Ukrajini, Ruski federaciji in drugih državah ima podobne značilnosti in značilnosti, kljub razliki v predstavitvi njegovih ključnih stališč v glavnih pravnih aktih. V skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije so plačniki ERU:

• vsi posamezniki, samostojni podjetniki, pa tudi komercialne organizacije, ki izvajajo različne vrste plačil v korist PE;
• odvetniki in notarji, ki opravljajo svojo dejavnost v skladu z vsemi veljavnimi državnimi predpisi.

Pozornost je vredno posvetiti tudi posebni kategoriji enotnih socialnih prispevkov, ki se imenujejo pokojninski. Njihovi plačniki v proračunsko blagajno so vsi isti notarji in odvetniki, samostojni podjetniki in tisti poslovni subjekti, ki iz kakršnega koli razloga opravljajo denarna nakazila v korist fizičnih oseb.

Od zaračunanega enotnega socialnega davka

Postopek za izračun ERU je nesramno preprost. Davčna osnova je v tem primeru skupni znesek vplačanih sredstev v korist fizičnih oseb.

Hkrati obračunavanje enotnega socialnega prispevkase izvaja ne glede na obseg, v katerem je bilo blago ali storitve FL plačano. Edina izjema je seznam delovnih mest iz čl. 236 trenutnega davčnega zakonika Ruske federacije.

Vendar zakon priporoča obračunavanje enkrat mesečno za vsak predmet posebej po obračunskem načelu. Če govorimo o civilnopravnih razmerjih s posameznikom, potem so v znesek pobiranja enotnega socialnega prispevka vključeni tudi prikriti davki (pogosto so to trošarine in DDV). Če je nadomestilo v korist PE izvedeno v naravi, potem je osnova za obdavčitev cena zadevnega blaga po povprečni tržni ceni na dan, enak dnevu plačila.

Izjeme od pravila

Ob tem, kot je bilo že omenjeno, se enotni socialni prispevek ne obračunava od številnih plačil. Ti vključujejo naslednje:

1. Različne vrste dajatev, katerih seznam ureja veljavna zakonodaja Ruske federacije (med njimi starostne in invalidske pokojnine, pomoč za nosečnost in porod, matere samohranilke, velike družine in drugo).
2. Odškodnina za povzročeno telesno škodo (materialna plačila za invalidnost, zagotavljanje stanovanja, živil, opravljanje storitev).
3. Materialna pomoč podjetja družini pokojnega zaposlenega, plačila žrtvam izrednih razmer in naravnih nesreč.
4. Zagotavljanje ugodnosti invalidnim osebam.
5. Plačaj zadelovna dejavnost, urejena s pogodbami civilnega prava.
6. Vsako denarno nadomestilo v zvezi z izpolnjevanjem pogojev pogodb o prostovoljnem in obveznem zavarovanju (premoženjske in osebne).

Obdobje snemanja in plačila

Enotni prispevek za socialno zavarovanje ureja veljavna zakonodaja, in sicer davčni zakonik Ruske federacije. Zlasti pogoji za obračunavanje in plačilo ERU so obravnavani v čl. 240 tega regulativnega pravnega akta. Kot davčno obdobje za to davčno obveznost se običajno šteje eno koledarsko leto, medtem ko je treba državnim organom poročati o postopku za izračun le-tega četrtletno. Znesek enotnega socialnega prispevka se lahko spremeni tudi samo v novem obdobju.

Kljub uveljavljenemu obdobju 365 (366) dni veljavna zakonodaja ne izključuje predplačil za ERU vsaj enkrat na tri mesece. Čeprav ni obvezno, je vse odvisno od višine obračunane davčne osnove.

V primeru, da je poslovni subjekt med letom opravil registracijo, potem zanj poročevalsko obdobje ne bo 12 mesecev, ampak točno toliko, kolikor je ostalo do 1. januarja. Če pa je bilo podjetje ustanovljeno decembra, bo zanj tak datum konec leta, ki sledi trenutnemu.

Pokojnine

Kot že omenjeno, enotni socialni prispevek kot davčno institucijo predstavlja tudi posebna kategorija – obdavčitev pokojnin. To ne pomeni, da so podatkiobveznosti se plačujejo izključno v PF, št. Poslovni subjekti v tem primeru, tako kot v drugih, izvajajo civilnopravna razmerja z davčnimi organi, ti pa že posredujejo vse potrebne podatke Pokojninskemu skladu, kar ureja postopek, opisan v Davčnem zakoniku RS. Ruska federacija.

PF hkrati daje povratne informacije ločenim davčnim organom kot tajne podatke o dohodkih posameznikov, ki jih vsebujejo personalizirani osebni računi. Tako se izvaja mehanizem nadzora in interakcije med pooblaščenimi organizacijami, da se zmanjša odstotek zavetišč pred plačilnimi obveznostmi.

Značilnosti obračuna v obračunih s pravnimi osebami

Kot že omenjeno, enotni socialni prispevek kot davčna obveznost velja le za tiste poslovne subjekte, ki obračunavajo s fizičnimi osebami. Kaj pa naj v tem primeru storijo samostojni podjetniki, ki želijo poskrbeti za svojo prihodnost? Konec koncev je enotni socialni davek (prispevek) državno jamstvo, da ostaneš z vsaj minimalnim dohodkom v starosti ali zaradi nepričakovane izgube zmožnosti za delo.

Za to je bil razvit poseben člen 244 trenutnega davčnega zakonika Ruske federacije. Vsebuje niz priporočil za samostojne podjetnike. Regulativni pravni akt določa, da je v tem primeru lastnik ob registraciji poslovnega subjekta dolžan davčnim organom posredovati podatke o pričakovanih prihodkih v petdnevnem roku,ki bo služil kot davčna osnova za ERU. Nadalje se v roku, določenem z zakonom, izvede predplačilo, ki ga davčni organi ob koncu obdobja poročanja upoštevajo.

Enotni socialni davek (zavarovalni prispevki) od nezgod

Še ena kategorija ERU-jev, ki ji je treba posvetiti posebno pozornost, saj je najbolj zapletena in težko izračunljiva. Zanimivo je, da so osnova za to davčno obveznost vsa plačila zaposlenim v podjetju, ne glede na njihovo delovno dobo in obliko zaposlitve. Z drugimi besedami, plača samostojnih delavcev bi morala biti predmet tudi naključnih ERU.

A hkrati strokovnjaki pravijo, da je vprašanje izračuna te posebne fiskalne obveznosti precej sporno. Ker je zakonsko predpisano, da je osnova celoten dohodek vsakega zaposlenega delavca (tudi samostojnega). In to pomeni, da lahko kakršne koli spodbude, stvarne nagrade v blagovni obliki postanejo tudi podlaga za izplačila v primeru prav tega zavarovalnega primera? Toda vprašanje ostaja retorično.

obračunavanje socialnega davka

Stopnje enotnega socialnega prispevka ureja zvezna zakonodaja, in sicer RF RF št. 125. Vprašanje tarifiranja v praksi je precej zapleteno in zapleteno, saj imajo na primer nekatere kategorije poklicev povečano tveganje za nesreče. Prav tako pomembno vlogo pri vzpostavitvi fiskalnegakoeficiente igra pripadnost dejavnosti eni ali drugi ekonomski kategoriji.

Zavezanci sami se po zakonsko določenem postopku zavezujejo, da bodo letno v prvem četrtletju davčnim organom predložili potrdilo, ki vsebuje podatke o glavni vrsti dejavnosti poslovnega subjekta. Tako se boste izognili nadaljnjim nesporazumom pri odplačilu nastalih proračunskih obveznosti, poleg tega pa boste lahko dobili nasvete usposobljenih strokovnjakov glede tarifiranja ERU-jev glede plač določenih zaposlenih.