Patent ali USN ("poenostavitev") za samostojne podjetnike: kaj je bolje

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Oglejmo si razlike med patentom in USN. Različne vrste davčnega sistema, zasnovanega za podjetnike, vam omogočajo, da izberete najbolj optimalno možnost. Toda vsaka napaka je lahko obremenjena z dodatnimi stroški. Dve najpogostejši vrsti sta poenostavljeni sistem in patent. Kaj bi bilo bolje izbrati? Precej težko je nedvoumno odgovoriti, kaj je za samostojnega podjetnika bolj donosno. Tukaj morate upoštevati vrsto dejavnosti skupaj s skupnim številom zaposlenih (če obstajajo) in letno dobičkonosnostjo.

IP delo na poenostavljenem davčnem sistemu

Med značilnostmi "poenostavljenega" sta relativna enostavnost računovodstva skupaj s poročanjem in majhna davčna obremenitev. Tak sistem je na voljo posebej za samostojne podjetnike in mala podjetja. Na poenostavljeni davčni sistem lahko preklopite, če:

• Skupna vrednost vsega premoženja je manjša od sto milijonov rubljev.
• Število zaposlenih manj kot sto.
• letni donos pod fiksnim zneskom.

Naslednje kategorije so lahko izjemaPodjetniki:

• Notarji z odvetniki.
• Predstavniki iger na srečo in zastavljalnic.
• Proizvajalci trošarinskih izdelkov.
• Tisti, ki glede na obseg dejavnosti plačujejo enotni kmetijski davek.
• Podjetja, ki se ukvarjajo s prodajo ali pridobivanjem mineralov (izjema so v tem primeru koristni skupni viri).

Zdaj se pogovorimo o vrstah poenostavljenih sistemov.

Vrste "poenostavljenih"

USN za podjetnike je praviloma naslednjih vrst:

• Šest odstotkov "poenostavljeno". V tem primeru je predvideno plačilo 6 % celotne dobičkonosnosti, skupaj z nepogrešljivimi prispevki za zaposlene in sebe osebno v pokojninsko blagajno in storitev obveznega zdravstvenega zavarovanja. Oddanih je bilo veliko število tovrstnih napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018.
• Vrsta petnajst odstotkov. Predpostavlja plačilo 15% dobička minus odhodki. Kot v prvem primeru so tudi tu obvezna plačila za zgornje storitve zase in za vaše zaposlene.

Pri izbiri med poenostavljenim davčnim sistemom in patentom je treba upoštevati razliko v pobotu in obračunu zavarovalnih premij. V primeru, da oseba dela sama in obračunava enotni davek s "poenostavitvijo", se lahko četrtletni prispevki znižajo, vendar ne več kot 50%.

IP delo na patentu

Ta sistem obdavčitve je precej preprost in razumljiv. Njegov pomen je naslednji: samostojni podjetnik kupi patent za to vrstodejavnost, s katero se dejansko ukvarja in jo plača (možno je več mesecev, vendar ne več kot eno leto). Do leta 2013 se je ta sistem na podlagi patenta imenoval USN. Zdaj je samo PSN.

Res je, vsak podjetnik se ne more odločiti za to vrsto obdavčitve, ki jo ureja 346. člen davčnega zakonika. Najprej mora biti njegova vrsta dejavnosti na seznamu dovoljenih. Poleg tega mora podjetnik imeti največ petnajst zaposlenih, dobiček pa ne sme presegati šestdeset milijonov na leto.

Če razmišljamo, kaj bo za poslovneža bolj donosno (patent, USN), je treba upoštevati ceno slednjega. Izkazalo se je, da z nakupom podjetnik izjavi, da je njegov potencialni dobiček enak določenemu znesku. To je v prvi vrsti koristno za tiste, katerih dobičkonosnost je višja.

V primeru, da je dohodek nižji, potem prehod s "poenostavljenega" na patent morda ne bo prinesel koristi. Njene stroške za različne vrste dejavnosti lahko vedno najdete na spletni strani Zvezne davčne službe, kjer morate samo izbrati svojo regijo. Cena se običajno razlikuje glede na to, kje živite.

Razlika od "poenostavljenega"

Kakšna je razlika med patentom in USN? Praviloma je takole:

• Dohodek STS je obdavčen od celotnega zneska prejetega dohodka.
• Na PSN so obdavčeni na potencialni dohodek, ne glede na dejstvo, da so prejeli. V primeru, da dobiček podjetnika dejansko presega znesek potencialnega zaslužka, potemne bo vam treba plačati dodatnih davkov.

Katere druge razlike med patentom in USN lahko imenujemo?

• V poenostavljenem davčnem sistemu zavarovalne premije znižujejo znesek davka.
• Na PSN premija ne zmanjša vrednosti patenta.

USN ali patent za samostojne podjetnike - kaj je bolj donosno?

Simplified je sistem, ki je bil izdelan v preteklih letih, ki omogoča delo podjetnikom in različnim institucijam. Ustvarjen je bil posebej za majhne organizacije, ki imajo majhen denarni tok skupaj z omejenim osebjem.

Toda za nekatere skupine davkoplačevalcev je tak sistem kontraindiciran. Govorimo o notarjih, podjetnikih o kmetijski dajatvi, zavezancih trošarin in drugih. Za razliko od PSN v tem primeru omogočajo uporabo neomejenega števila vrst razredov v enem načinu. Tako je treba pri odgovoru na vprašanje, kaj je bolje, reči, da je vse neposredno odvisno od okoliščin, v katerih se podjetje začne ali razvija.

Pogovorimo se spodaj o uporabi poenostavljenega davčnega sistema in patenta hkrati.

Zavarovalne premije

Za podjetnike se uporabljajo minimalni zneski odbitkov prispevkov, ki so določeni na zakonodajni ravni in so odvisni od minimalne plače. Višina letnih transferjev lahko ostane na ravni preteklih let ali pa se poveča zaradi zvišanja minimalne plače.

Podjetniki plačujejo prispevke po naslednjih stopnjah:

• Prispevki za TSO v višini šestindvajsetih odstotkov celotnega zneska brezkakršno koli distribucijo na financirani in zavarovalni del, ne glede na dejansko starost osebe.
• Prenesite na CHI v višini petih odstotkov celotnega zneska.
• V primeru preseganja osnovnega dohodka tristo tisoč rubljev se za pokojninsko zavarovanje plača dodaten znesek v višini enega odstotka kršene omejitve.

Prispevke za socialno zavarovanje podjetniki nakažejo prostovoljno. Zahvaljujoč zavarovanju imajo samostojni podjetniki možnost prejemanja invalidnine. Takšne osebe morajo v celoti plačati premije za leto pred nastankom zavarovalnega primera.

Izjava

Precej pogosto vprašanje samostojnih podjetnikov na PSN (sistem obdavčitve patentov) je, ali morajo ob koncu leta izpolniti izjavo ali ne. Odgovor bo v tem primeru precej preprost: če podjetnik opravlja dejavnosti, ki sodijo pod patent, ga vsekakor ni treba predati. Toda napovedi o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 je treba prenesti na davčni urad.

prehod

Torej se prehod na to vrsto izvede samo za možnost dejavnosti, za katero je bila izdana. Ko podjetnik še naprej opravlja druge vrste dela, se lahko obdavči po "poenostavitvi". Prehod s poenostavljenega davčnega sistema na patent je dovoljen kadar koli med letom. Če želite to narediti, morate le vložiti vlogo pri davčnem organu za patent v kraju stalnega prebivališča, najkasneje deset dni pred začetkom opravljanja dejavnosti.

Davčni organ obravnava vlogo za patent znotrajpet dni od dneva prejema papirja od podjetnika. Na podlagi rezultatov obravnave vloge se sprejme odločitev o izdaji PSN ali odločitev o zavrnitvi.

Razlogi za to so lahko:

• Popolno neskladje med deklarirano vrsto dejavnosti in seznamom vrst, ki sodijo v uporabo PSN.
• Nepravilni datumi poteka patenta.
• Zaostale davke.
• Kršitev pogojev za prehod na PSN.

Omeniti velja, da se je treba precej pogosto soočiti z mnenjem poslovnežev, da je patentni sistem obdavčitve zelo donosen. In tudi tisti državljani, ki zaradi pogojev njegove uporabe ne morejo preiti nanj, tako ali tako poskušajo najti načine, kako priti. Ali lahko obstajata IP na patentu in poenostavljenem davčnem sistemu hkrati?

Kombinirano naročilo

Recimo, da je podjetnik davčni zavezanec po poenostavljenem davčnem sistemu in je v enem koledarskem letu prešel na PSN za ločeno podjetniško dejavnost. To pomeni, da združujejo dva posebna davčna režima hkrati. Nato se po pojasnilu Ministrstva za finance Rusije ob koncu davčnega obdobja zaveže, da bo IFTS predložil "poenostavljeno" izjavo, v kateri se določi dobičkonosnost brez upoštevanja dobička iz podjetniške dejavnosti, v zvezi s katerim se uporablja SIT.

Upoštevati morate tudi naslednje. Podjetniki uporabljajo poenostavljen davčni sistem s predmetom obdavčitve v obliki dohodka, ki se zmanjša za višino odhodkov in SIT. V tem primeru minimalnoobdavčitev se obračunava samo od dobička, prejetega iz podjetniške dejavnosti, za katero je bil uporabljen poenostavljen sistem. Dobičkonosnost iz podjetništva, za katero je bil uporabljen SIT, se v tej situaciji ne upošteva.

število zaposlenih

Drug pomemben pogoj, ki omejuje uporabo kombinacije poenostavljenega davčnega sistema in PSN, je število zaposlenih, ki jih ima delodajalec pravico pritegniti:

• Simplifier ima pravico zaposliti največ sto ljudi v davčnem obdobju.
• Patentni podjetniki ne morejo upravljati več kot petnajst zaposlenih.
• Podjetnik sam ni vključen v število prijavljenih delavcev, med drugim ne štejejo zaposlenih, ki so ob prijavi v odlok.

Pri obeh posebnih režimih se kot davčno obdobje prizna koledarsko leto, vendar se zgodi, da se patenti ne izdajo za enoletna, ampak za krajša obdobja. Zato kombinacija v takih situacijah skrajša davčno obdobje do trenutka, za katerega je izdan patent.

Od tu je treba sklepati, da imajo podjetniki v določenih trenutkih dostop do različno število zaposlenih. Zato je treba njihovo računovodstvo po vrstah dejavnosti, kjer se uporablja kombiniran davčni sistem, voditi ločeno. Za podjetje, ki je obdavčeno po poenostavljenem davčnem sistemu, ne sme biti več kot sto zaposlenih na leto, na področju dejavnosti, za katero je pridobljen patent, pato število ne sme presegati 15 oseb.