Finančne transakcije so Opredelitev pojma, vrste, bistvo financ

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Finančne transakcije so sestavni del poslovne dejavnosti, ki je potreben za zagotavljanje njenega stabilnega delovanja. Vsako podjetje opravlja različne finančne transakcije, kar je povezano z njegovo organizacijsko-pravno obliko in dejavnostjo. V članku bomo obravnavali glavne vrste finančnih transakcij, preučili bomo njihove značilnosti.

Kaj so finance?

Ta izraz se je začel uporabljati veliko pozneje, kot so dejansko nastala finančna razmerja. Zgodovina tega koncepta izvira iz suženjskega sistema. Prvi postopki, ki jih običajno imenujemo finančne transakcije, so tiste transakcije, ki so bile izvedene z namenom plačila obveznih plačil, pristojbin, davkov.

V celotnem obdobju obstoja in razvoja gospodarskih odnosov obstaja medsebojna povezava med različnimi področji delovanja in interakcijo subjektov. Finančne transakcije ne morejo nastati same. To je posledica naravnih procesov, ki določajo družbenogospodarski in politični razvoj družbe. Kljub temu, da so kronološko prve finančne manipulacije nastale vzporedno z državnostjo, so sodobni odnosi na tem področju že zdavnaj presegli davčne obveznosti do države.

Finance so obračunska enota na gospodarskem področju, ki si je ni mogoče predstavljati brez različnih finančnih transakcij. Podjetja, ki opravljajo gospodarske dejavnosti, se ukvarjajo s privabljanjem sredstev na komercialni osnovi za povečanje prometa, širitev storitvenega sektorja, razvoj novih izdelkov in uvajanje sodobnih tehnologij v proizvodnjo. Sredstva se lahko položijo tudi na bančne depozitne račune, vložena v vrednostne papirje, investicijske projekte drugih podjetnikov. Dobiček, prejet kot rezultat finančnih transakcij, se razdeli med lastnike podjetij in druge udeležence v gospodarskih odnosih.

Namen denarja

Fizične in pravne osebe so dolžne plačevati davke in druga plačila v zvezni in lokalni proračun, imajo pravico do nakupa državnih in občinskih vrednostnih papirjev. Poleg tega obstajajo tudi vzajemne finančne transakcije: država izplačuje socialne prejemke, štipendije, zagotavlja subvencije, subvencije in druge vrste pomoči ter financira ustanove javnega sektorja, ki opravljajo storitve za prebivalstvo. Vse te operacije združujejo denarne oblike.

Prej je bila glavna funkcija denarja njihova uporaba kot sredstvoobtok, to je plačilni instrument in poravnalna enota pri opravljanju osnovnih finančnih poslov na podlagi kupoprodajnih poslov. Druga funkcija denarja je kumulativna. Njegovo bistvo je v možnosti kopičenja sredstev in pravilnega oblikovanja dohodka, razporeditve dohodka in določanja stroškov.

Tako je namen finančnih transakcij dejanska razporeditev prihodkov nekaterih poslovnih subjektov in odhodkov drugih. Predmet distribucije, ki se izvaja z izvajanjem različnih plačilnih akcij, je bruto domači proizvod, ki je pokazatelj narodne blaginje, življenjskega standarda prebivalstva. Zahvaljujoč finančnim transakcijam je mogoče pravilno razporediti sredstva, prejeta od prodaje blaga ali opravljanja storitev s strani pravne osebe ali samostojnega podjetnika.

BDP je posplošujoča povezava v razporeditvi dohodka, vključno z dobički, ki jih država prejme iz zunanje gospodarske dejavnosti. Pri gospodarskih in finančnih transakcijah se pri distribuciji uporablja kazalnik bruto domačega proizvoda, ki je na primer davek na pridobivanje naravnih virov, zato se vse finančne transakcije izvajajo v denarju.

Različice finančnih transakcij

V vsakem podjetju se izvajajo različne vrste finančnih transakcij. To je posledica usmeritve podjetja in njegove oblike lastništva. Na primer, bančne institucije izvajajo transakcije za posojanje, odpiranje depozitnih računov, izdajanje sredstevitd. Podjetja, katerih dejavnost vključuje lizing vozil, opreme in drugih predmetov, so neposredno povezana z lizingom, medtem ko organizacije, katerih glavna poslovna dejavnost je zbiranje sredstev z dolžniškimi obveznostmi, uporabljajo popolnoma drugačne finančne instrumente.

Poleg tega vsak poslovni subjekt samodejno sodeluje v denarnih razmerjih. Finančne transakcije so torej vse poravnalne akcije v podjetju ali tiste, pri katerih sodelujejo stranke, partnerji, vlagatelji.

Forfaiting

Ta vrsta finančne transakcije vključuje odkup dolga, ki je izražen v pogajalski dokumentaciji upnika, največkrat pri bankah. Ta vrsta finančne transakcije predpostavlja, da kupec dolga, imenovan forfaiter, sprejme obveznost upnika, da zavrne predložitev terjatev do dolžnika. Pravzaprav se ta zavrnitev imenuje forfaiting. Praviloma se nakup pogodbenih obveznosti izvede pod pogoji, ugodnimi za prestopnika.

Načelo forfetinga se ne uporablja samo pri finančnih transakcijah bank. Takšen mehanizem za izpolnjevanje dolžniških obveznosti se uporablja v različnih transakcijah, vključno z izvoznimi sporazumi, ko na primer izvozniki tujim kupcem omogočijo forfaiting, da bi olajšali zgodnji prejem gotovine na račune. Menica se uporablja predvsem kot forfeting vrednostni papir. Lahko se prevede ali preprosto. S temi papirjivse denarne in finančne transakcije se izvedejo hitro, brez težav pri izračunih.

Poleg menic lahko zadolžnica, izdana v obliki akreditiva, deluje kot predmet forfetiranja. Tak dokument o poravnavi je navodilo banke za izvedbo kreditne finančne transakcije na račun rezervnih sredstev. Kot spremljajoča dokumentacija se uporabljajo tovorni listi za odpremljeno blago. Plačila se izvajajo na imetnika akreditiva, v katerem je jasno opredeljen znesek denarja. Kot predmet forfetinga se akreditiv uporablja redko, kar je mogoče razložiti s kompleksnostjo finančne transakcije ob upoštevanju vseh odtenkov (upoštevanje pogojev, pogojev transakcije itd.).

Pomen sindikatov v gospodarskem razvoju

Sindication je nova smer v izboljšanju mehanizmov za izvajanje transakcij na forfaiting trgih. Sindikat je združenje več poslovnih subjektov. K temu trendu se najpogosteje zatekajo združenja bančnih institucij. Postopek združevanja upnikov poteka s prostovoljnim soglasjem vseh pogodbenih strank. Pri forfetingu se finančne transakcije bančnih organizacij izvajajo sporazumno, vključno z razdelitvijo forfetnih vrednostnih papirjev o dodelitvi delnic za vsako od njih. V bistvu takšne vrednostne papirje kupuje več ponarejevalcev, ko pa gre za velike vsote denarja, se menice razdelijo med udeležence, od katerih ima vsak enake pravice. Takšnemetoda preprečuje prost pretok vrednostnih papirjev in zmanjšuje verjetnost njihove sekundarne prodaje.

Omeniti velja, da pravni status takšnih transakcij trenutno ni opredeljen, zato organizacije v praksi redko uporabljajo ta način izvajanja finančnih transakcij. Strokovnjaki menijo, da je primarna usmeritev za izboljšanje trga forfetinga povečanje obsega financiranja z uporabo diskontnega izračuna in spremenljive obrestne mere. Z ekonomskega vidika je to mogoče razložiti s pomanjkanjem stabilnosti obrestnih mer in odsevom nepripravljenosti bank, da bi dajale posojila po fiksnih obrestnih merah.

Če govorimo o izvozni prodaji na podlagi spremenljivih obrestnih mer, potem tak mehanizem poravnave prispeva k zmanjšanju koristi. Kot kaže praksa, primarni ponarejevalci prodajajo vrednostne papirje na sekundarnem trgu z diskontom, ki se drži prevladujoče obrestne mere. Poleg tega se prodaja blaga izvaja ob upoštevanju poravnave finančnih vprašanj v določenem roku, ob upoštevanju naknadnih sprememb obrestnih mer. Dejansko se lahko končni datumi pred iztekom računa večkrat spremenijo. Transakcija torej vključuje visoko stopnjo tveganja za prestopnika in lahko povzroči dodatne obveznosti. Revizorji še posebej natančno preučujejo pogodbe o forfetingu.

Značilnosti franšizinga

Če obravnavamo tovrstne finančne transakcije v širšem smislu, bi bilo bolj pravilno uporabo blagovne znamke ali blagovne znamke razumeti kot "najem". Upravičenost do franšizeje podan s pogodbo med dajalcem franšize (prodajalcem) in prejemnikom franšize (kupcem). Vsebina transakcije je lahko zelo različna, vključuje enega preprostega ali več zapletenih pogojev, ki označujejo najmanjše podrobnosti uporabe blagovne znamke. Franšizna pogodba določa znesek odbitkov za uporabo blagovne znamke v obliki fiksne pristojbine, pavšalnega zneska za določeno obdobje ali kot odstotek od prodaje. Če v pogodbi ni zahteve po odbitkih, to pomeni, da se franšizojemalec zaveže kupiti določeno količino blaga od dajalca franšize, uporabiti njegove storitve itd.

Ločeno so pogoji uporabe blagovne znamke predpisani v franšiznih pogodbah, ki so lahko sestavljene iz zahtev za uporabo blaga samo v določeni panogi, uporabo opreme le na način, ki ga zahteva dajalec franšize, up skladnost z velikostjo, barvo polic, delovnimi oblačili prodajalcev ipd.

Koncept lizinga

Leasing se razume kot podelitev pravice do začasne posesti nepremičnine, vozila, opreme ali druge vrste premičnin s prenosom v uporabo za določeno ali nedoločeno obdobje za določeno denarno nadomestilo. Leasing je model finančnih razmerij, pri katerem naj bi predmet, ki pripada eni stranki, dal v najem drugemu udeležencu posla. Najpogosteje pa se lizinška pogodba sklene v obliki tristranskega posla, v katerem je eden od udeležencev lizinška družba. S privolitvijo uporabnikapodjetje kupi opremo od proizvajalca, nato jo za gotovinsko uporabo odda kupcu v začasno uporabo, po poteku lizinške pogodbe pa nepremičnina postane last najemnika.

Faktoring kot ena od smeri

Ta izraz se nanaša na prenos neizpolnjenih dolžniških obveznosti s strani faktoring družbe, vključno z računi in menicami, ki so bile izdane med nasprotnimi strankami pri prodaji blaga in opravljanju storitev po pogodbi o komercialnem posojilu. V skladu s Konvencijo o mednarodnem faktoringu se rezultat transakcije finančnega faktoringa šteje za zadovoljivega, če je izpolnjena vsaj polovica naslednjih zahtev:

• predsklenitev posojilne pogodbe in brez dolgov;
• računovodstvo in davčno računovodstvo dobavitelja;
• izterjava finančnega dolga;
• zavarovanje dobaviteljev pred kreditnimi tveganji.

Storitev za stranke z uporabo faktoring mehanizma velja za najučinkovitejšo za mala in srednja podjetja, pa tudi za podjetja, ki se nenehno srečujejo s finančnimi težavami zaradi nezmožnosti pravočasnega odplačevanja dolgov upnikom in omejitev pri izbiri kreditnih virov. Vendar pa vse organizacije, ki spadajo v kategorijo malih ali srednje velikih podjetij, nimajo možnosti uporabljati storitev faktoring družbe. Na primer, pravica do uporabe faktoringa ne velja za podjetja:

• z velikim številom dolžnikov;
• dolžanupniki;
• proizvodnja nestandardnih ali visoko specializiranih izdelkov;
• gradbene pisarne, ki delajo s podizvajalci v proizvodnji.

Finančno-računovodski posli faktoringa se ne izvajajo z dolžniškimi obveznostmi posameznikov, podružnic ali strukturnih enot. Te omejitve so posledica dejstva, da v nekaterih primerih faktoring družbe niso sposobne oceniti kreditnega tveganja ali stopnje koristi pri opravljanju večje količine dela. Zavarovanega tveganja, ki izhaja iz odstopa pogodbenih terjatev, ni mogoče objektivno oceniti.

Valutno poslovanje

Pridobivanje in prodaja tuje valute po tečaju nacionalne valute poteka na deviznem trgu. V Rusiji so njeni udeleženci komercialne bančne organizacije. Finančniki, ki govorijo o deviznem trgu, pogosto mislijo na mehanizem prodaje in menjave valut na mednarodnih borzah in ne na proces nakupa in prodaje bankovcev. Za nakup tuje valute, ki se uporablja za plačilo uvoznih poslov, udeleženci v zunanji gospodarskih odnosih izvažajo izkupiček od uradne prodaje v rubljih na moskovski medbančni menjalnici in drugih uradnih borzah Ruske federacije.

Za nadzor finančnih transakcij na deviznem trgu v Rusiji se poravnalni in plačilni odnosi zunanje trgovine ne uporabljajo. V državah, kjer ni omejitev pri pretvorbi nacionalne valute, je glavna zahteva za gotovinska plačila razpoložljivost osebnega računa. invelika podjetja s precejšnjim obsegom izvozno-uvoznih poslov vzporedno z računi v nacionalni valuti odpirajo dodatne račune, da čim bolj zmanjšajo izgube zaradi nihanja tečajev. V državah, kjer so vzpostavljene valutne omejitve, je namen odprtja deviznega računa nadzorovati poravnave s tujimi partnerji in regulirati to finančno industrijo.

Kot smo že omenili, so glavni udeleženci na deviznih trgih, ki služijo vsem oblikam odnosov, poslovne bančne organizacije. Menjajo valute, sodelujejo pri naložbenih finančnih transakcijah. Račun prejemkov je narejen z nakupom in prodajo telegrafskih denarnih nakazil ne samo v nacionalni, ampak tudi v tuji valuti po posebnem tečaju.

Swap - kaj je to?

To je ena od vrst finančnih transakcij v banki. V prevodu iz angleščine beseda "swap" pomeni "izmenjati". Tako govorimo o operacijah menjave sredstev oziroma obveznosti med subjekti, ki imajo valutni izraz. Namen valutne zamenjave je izboljšati njihovo strukturo, zmanjšati tveganja in stroške. Bančne institucije menjajo valuto ali zlato. Banke se veliko manj pogosto zatekajo k metodi obrestnih zamenjav. Ta niz finančnih transakcij lahko vključuje:

• pridobitev in hkratna prodaja valute;
• prodaja ob terminskem nakupu tuje valute;
• dobitev gotovinskega posojila v različnih valutah;
• zamenjava nacionalnega dolgavaluta, za obveznosti v tuji valuti.

Pri zamenjavi stranki podpišeta sporazume, ki imajo za vsako od njih drugačen fokus. Datumi poravnave morda ne sovpadajo, vendar se hkrati po kateri koli pogodbi valuta kupi v zameno za drugo valuto z dostavo ob določenem času.

Finančne transakcije zamenjave se nanašajo na vrste poročila ali deporta - možnosti za kombinacije prodaje in nujnega nakupa gotovine. Nujna transakcija, pri kateri jo prodajalec valute izroči bančni instituciji in se zaveže, da jo bo unovčil po določenem roku, vendar po višji stopnji, se imenuje poročilo. Ta operacija je še posebej koristna za banke, saj gre za ustvarjanje dobička zaradi razlike v menjalnem tečaju: v času odplačila dolga bo ta višji. Pravzaprav je poročilo neke vrste posojilo banke, zavarovano s tujo valuto, obresti za uporabo posojila pa je razlika med prodajnimi tečaji.

Za razliko od poročila je deport transakcija, ki se izvede po nasprotnem vzorcu. Za izvedbo te finančne transakcije vlagatelj kupi valuto v bančni instituciji, ki jo po določenem obdobju proda po ugodnejši stopnji. Predvideva se, da bo menjalni tečaj na trgu nižji, banka pa bo prejela svojo korist v obliki dobička iz razlike v tečajih. Če je poročilo valutni analog posojila, je deport nekakšen polog v rubljih na depozit. Te finančne transakcije se izvajajo na medbančnem deviznem trgu z rubljevimi in deviznimi sredstvi. Transakcije valutne zamenjave so lahko več vrst:

• "jutri"- najbolj priljubljena vrsta transakcije, vključuje naročilo za dobavo valute z njenim poznejšim odkupom od banke je načrtovan za naslednji dan;
• "danes" - pogoji pogodbe se izvršijo na dan podpisa;
• "šport" - odloženo odplačilo valute, to pomeni, da se transakcija izvede po določenem številu dni.

Valutna zamenjava se lahko uporablja v posojilni pogodbi. Obračunavanje finančnih transakcij v pogodbi pomeni, da bo posojilo izdano v eni valuti, odplačevati pa ga bo treba v drugi. Zamenjava z zlatom je nakup plemenite kovine za določeno obdobje z garancijo za kasnejšo prodajo po višji ceni. Algoritem za izvedbo valutne zamenjave in zamenjave z zlatom je urejen z razmerjem med cenami sredstev za mednarodne transakcije in težo kovine. Tako je na primer v Rusiji enota obsega transakcije 1 g zlata, v ZDA pa ena trojska unča.