Posojilo z menicami: opis, pogoji, pogoji, funkcije odplačevanja in ocene

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Z razvojem bančnega sistema so se začeli pojavljati novi plačilni sistemi. Ena izmed njih je menica. Ta vrednostni papir se ne uporablja le kot naložbeni instrument, ki ustvarja dohodek, ampak tudi kot plačilno sredstvo. Ta članek se bo osredotočil na drugo funkcijo računa.

Essence

Vsaka organizacija se neizogibno sooča s potrebo po pridobitvi izposojenih sredstev za začasno uporabo. Z razvojem kreditnih razmerij so banke začele ponujati nove vrste posojil. Zadolžnice niso nov produkt na trgu, vendar jih udeleženci premalo obvladajo. Transakcija temelji na standardnem bančnem posojilu. Toda denar ni knjižen na bančni račun, ampak je na voljo v obliki centralne banke.

Podjetje zaprosi za pridobitev meničnega posojila. Postopek obdelave transakcije je standarden: organizacija zahteva sestavne dokumente in finančna poročila. Po pozitivni odločitvi se sklene menična posojilna pogodba. Skoraj v celoti kopira vsebino standardne pogodbe, razen enega odstavka. Čenamen privabljanja običajnega posojila je plačilo surovin, opreme, poplačilo zaostalih plač, potem bo v primeru meničnega posojila namen transakcije pridobitev bančnega dolžniškega vrednostnega papirja. Garancijska pogodba kot dodatno jamstvo ni sklenjena. Po podpisu papirjev za organizacijo se odpre posojilni račun.

Proces

Med uporabo posojila banka nakaže sredstva na kreditojemalčev račun. Ta znesek se takoj bremeni za nakup računa, če je v pogodbi navedeno, da banka prejme pravico do odpisa sredstev brez akcepta. Ali pa mora plačnik sam predložiti potrdilo o plačilu, ki potrjuje nakazilo denarja. To pomeni, da se račun odpre samo zaradi izpolnjevanja zahtev Centralne banke. Sredstva ne bo mogoče uporabiti za drug namen kot za namen. Transakcije opravljajo bančni uslužbenci. Na menici je posojilojemalec naveden kot prvi imetnik.

V okviru ene pogodbe je mogoče izdati več vrednostnih papirjev. Skupni znesek vseh zadolžnic mora biti enak znesku posojila. Izjema so primeri, ko pogodba predvideva pobiranje dodatnih provizij.

Uporabi

Običajno se račun kupi za obračune z dobavitelji. Za poplačilo dolga nasprotni stranki je dovolj, da posojilojemalec na varnostnem papirju vpiše indosament. Račun ima novega lastnika. Vrednostni papirji se dajo v obtok. Toda to ne bi smelo skrbeti posojilojemalca. Kljub posebnosti posla se meničniško posojilo odplačuje v gotovini. Rok za izvedboizračuni, določeni v pogodbi. Običajno ne presega 6 mesecev.

Rok plačila računa lahko presega rok odplačila posojila za največ dva tedna. To okoliščino je treba upoštevati pri izračunih. Če je račun predložen za plačilo pred rokom, potem ne bo odplačan po nominalni vrednosti, ampak s popustom. To bo vplivalo tudi na ceno, po kateri se bodo izvajale medsebojne poravnave med posojilojemalcem in posojilodajalcem.

Primer 1

Posojilojemalec je prejel zadolžnico z nominalno vrednostjo 1 milijon rubljev. Znesek njegovih obveznosti do banke je 4,7 milijona rubljev. Ročnost dolga je 15. marec 2016. Končni datum medsebojnih poravnav med kreditojemalcem in upnikom je predviden za 28. september 2015. Ob stiku z banko upnik izve, da je zavod unovčil račun dne septembra. 28. 2015 z 11% popustom. Prinosnik je prejel ne 1 milijon rubljev, ampak 890 tisoč rubljev. Obveznosti posojilojemalca se zmanjšajo za enak znesek: 4,7 - 0,89=3,81 milijona rubljev.

Podobni izračuni se izvajajo v celotni verigi lastnikov. Bližje kot je datum poravnave, večji zneski bodo upoštevani.

pogoji

Zadolžnice nosijo tri vrste tveganj: dolg, obresti in grožnjo zmanjšanja likvidnosti. Da bi jih zmanjšale, finančne institucije postavljajo zahteve strankam:

• zagotavljanje zavarovanja (zavarovanja) v obliki državnih obveznic (drugih likvidnih vrednostnih papirjev), zalog, nepremičnin, opreme;
• izvajati dejavnosti ob podpisu pogodbe več kot eno leto;
• imejte reden denarni tokračuni.

Ko so izpolnjene te minimalne zahteve, se bančne zadolžnice izdajo za obdobje do enega leta po 6-10%.

Ugodnosti

• Zadolžnice so cenejše od običajnih posojil. Čeprav so postopki obdelave transakcij enaki, obrestna mera pri takih posojilih običajno ne presega 10%.
• Posojilo omogoča plačila, tudi če so na računu neporavnane terjatve.
• Samo dejstvo poplačila dolga je razvidno z zaznamkom na dokumentu. To znatno zmanjša papirologijo.

pomanjkljivosti

• Zmanjšanje kreditnega zneska zaradi odkupa menice s popustom.
• Potreba po dogovoru z dobaviteljem o možnosti poplačila dolga z zadolžnico in pogojih posla, t.j. s kakšno maržo bo sprejel centralno banko za pobot.

Obračun zadolžnic

Dolžniške vrednostne papirje sprejema dobavitelj v obračun kot del finančnih naložb (konto 58-2). Odvisno od obdobja, za katero je bila zadolžnica izdana, posojilojemalec v bilanci stanja odraža knjiženje Centralne banke na račune DT 66-2 (kratkoročni) ali 67-2 (dolgoročna bančna posojila). Zneski za plačilo dolgov se odpišejo v DT 91-2 »Drugi stroški«.

Primer 2

CJSC je od banke prejelo kratkoročno zadolžnico za 500 tisoč rubljev. za obdobje šestih mesecev po 5,5 % letno. Obresti se plačajo v enakih obrokih skupaj z odplačilom glavnega dela dolga: 5000,055=13,75 tisoč rubljev. Ta znesek se odraža v računovodstvuožičenje DT91-2 KT 66-2.

Obdavčitev

V umetnosti. 167. Davčnega zakonika pravi, da je treba pri prenosu zadolžnice za poplačilo dobaviteljevega dolga DDV obračunati le, če to varščino plača ali prenese davčni zavezanec z indosamentom. Prejem menice s strani tretje osebe se šteje za prodajo, saj kupčeva obveznost do organizacije preneha brez pridržka.

Primer 3

Kupec LLC je plačal blago pri CJSC z zadolžnico, kupljeno v podružnici Sberbank. Prodajalec je poslal blago v vrednosti 18 tisoč rubljev. (DDV 10%). Za isti znesek je kupec izročil zadolžnico. S pravnega vidika je LLC izpolnilo svoje obveznosti za plačilo blaga. CJSC tega zavarovanja ne more evidentirati v terjatvah.

Sberbank ni dolžnik prodajalca. V tem primeru je treba računovodski menični akreditiv odražati na računu 58 v višini stroškov njegove pridobitve, to je stroškov poslanih izdelkov. V BU prodajalec naredi naslednje vnose:

DT62 KT90-1 "Prihodek" - 18 tisoč rubljev. - odraža prodajo blaga LLC.

DT90-3 "DDV" KT68-3 - 1.636 tisoč rubljev. - obračunan DDV.

DT58-2 "Dolžniški vrednostni papirji" KT76-3 "Izračuni drugih dohodkov" - 18 tisoč rubljev. - račun sprejet v računovodstvo.

DT76-3 KT 62 - 18 tisoč rubljev. - plačan račun za poslane izdelke.

Funkcije

Odplačilo zadolžnice kredita predvideva, da se DDV za kupljeno blago izračuna na podlagi stanjavrednost centralne banke. Bilanca stanja upošteva tudi stroške nakupa računa. Dejanski znesek stroškov se morda ne ujema z nominalno vrednostjo. Če je več kot stanje, se odbitek DDV izvede na podlagi računov prodajalca.

Premiki bankovcev

Obstajata dve glavni shemi za gibanje računov. Poglejmo jih podrobneje.

Ko se kupec in dobavitelj dogovorita o višini posla, plačilnih pogojih, nasprotni stranki odpreta račune v isti banki v istem mestu in skleneta tristransko pogodbo. Kupec kupi kratkoročno zadolžnico za znesek posla, jo položi na depozit in blokira. Po zaključku transakcije se depozit odstrani, sredstva pa se nakažejo na račun dobavitelja. Če so bile med transakcijo odkrite kršitve, potem po deblokadi račun ostane pri kupcu. Varščine ni mogoče dvigniti iz zastave brez soglasja obeh strank. Tako je kupec zavarovan pred bremenitvijo sredstev pred rokom, dobavitelj pa je zavarovan pred neplačilom transakcije po njenem zaključku.

Spremenimo pogoje prejšnje sheme. Nasprotne stranke odprejo račune v podružnicah iste banke v različnih mestih. Kupec za znesek posla sestavi dolgoročne menice, o tem pisno obvesti dobavitelja in dovoli prenos dela prejetih vrednostnih papirjev na depo račun. Banka dobavitelja se obrne na kupčevo kreditno institucijo, da potrdi blokado računov. Po zaključku transakcije se varščina odklene in prenese na račun dobavitelja.