Podariti stanovanje sorodniku: davek na darila

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Apartma, tako kot vsako lastnino, je mogoče podariti. Praviloma dajejo nepremičnine sorodnikom.

Pogovorimo se o niansah tega postopka, postopku za njegovo izvedbo in ugotovimo, v katerih primerih je podarjeno stanovanje obdavčeno in kdaj se je temu mogoče zakonito izogniti.

Donacijska pogodba: funkcije priprave dokumentov

Posebnost transakcije donacije je dejstvo, da je dejstvo, da je bilo darilo brezplačno preneseno, praktično nesporno. Zakon določa obveznost obdarovanca, da plača davek od dohodka v obliki prevzetega premoženja. Edina izjema je darilo stanovanja sorodniku. Davek v tem primeru se lahko plača ali pa tudi ne. Odvisno od stopnje razmerja med pogodbenima strankama.

Obstajajo omejitve glede starosti in statusa darovalca: otroci, mlajši od 14 let (ali njihovi skrbniki) in uradno priznani nesposobni državljani ne morejo delovati v tej funkciji.

BDarovalna pogodba predvideva brezplačnost ravnanja darovalca. Ne sme vsebovati pogojev za kakršno koli nasprotno obveznost. Na primer, darovalec pri sklenitvi pogodbe ne more postavljati pogojev za uporabo stanovanja skupaj z obdarovancem, tudi če sta obe stranki povezani. Zato se ne bi smeli nepremišljeno lotiti tako resnega koraka, kot je darovanje stanovanj.

Sprejem darila daje osebi, ki je navedena v darilu, pravico do izključne posesti, razpolaganja in uporabe premoženja, saj tega premoženja ni mogoče razdeliti niti ob ločitvi.

Kdo ima pravico ne plačati davka

Ko smo ugotovili skupne značilnosti takšnih dogovorov, se vrnimo k pojavu, kot je dajanje stanovanja sorodniku. Davka na vrednost stanovanja darovalec ne plača, saj ne prejema dohodka od posla. To je določeno z zakonom. Toda sorodnik, ki prejme premoženje kot darilo, ima pravico, da ne plača davka, če je bližnji sorodnik, to je:

• žena/mož;

• starš;

• otrok (vključno s posvojenci);

• stari starši;

• vnuk;

• brat/sestra.

Pravica do oprostitve obdavčitve mora biti potrjena z dokumenti, ki potrjujejo sorodstvene/družinske vezi obeh pogodbenih strank, na primer poročni list ali rojstni list, vse vrste sodnih odločb.

Tako, ko je potrjena donacija stanovanja bližnjemu sorodniku, se davek ne obračuna ali plača.

Obdavčitev daril

V vseh drugih primerih se ob sklenitvi pogodbe, kot je podaritev stanovanja sorodniku, plača davek. Zakon predvideva nastanek davčnih obveznosti, če je obdarjenec daljni sorodnik darovalca, tuja oseba ali ne more dokumentirati obstoja družinskih vezi.

Davčni zavezanci

Ni uradne definicije "davka na darila".

Za nadarjene osebe, ki so dolžne plačati to pristojbino, se dohodek iz donacijskih transakcij šteje za premoženjsko korist in je obdavčen z dohodnino kot odstotek od cene nepremičnine, katere višina je navedena v ustreznem potrdilu ZTI ali v strokovnem mnenju neodvisne organizacije-ocenjevalca. Na podlagi podatkov katerega koli od teh dokumentov se izračuna znesek davka.

Dohodek posameznika v obliki prejetega darila je torej obdavčen z dohodnino. Vključuje tudi darovanje stanovanja sorodniku. Davke na splošni podlagi morajo plačevati daljni sorodniki, pomanjkanje finančnih sredstev pa se ne šteje kot razlog za morebitno neplačilo obračunane dohodnine. S prevzemom premoženja kot darilo obdarjenec prevzame obveznost plačila davka. Socialni status oziroma starost prejemnika stanovanja kot darila se ne upošteva. Davek na darila plačajo vse kategorije: upokojenci, invalidi, mladoletni otroci, za katere to storijo starši ali skrbniki.

Podariti stanovanje sorodniku: davki. Kako izračunatiznesek?

Nastavitev zneska davka je enostavna. Ko se stanovanje podari sorodniku, se davčna osnova ugotovi kot vrednost podarjenega stanovanja po katastru.

Znesek plačljivega davka se izračuna po formuli 13% vrednosti nepremičnine za plačnike rezidente. Če obdarjenec ni rezident, je davčna stopnja 30 %. Njegovo velikost lahko zmanjšate s sestavo mednarodne pogodbe v primeru dvojnega obdavčevanja.

Kako obvestiti IFTS?

Oddelki Rosreestra praviloma obveščajo davčne organe o vseh transakcijah z nepremičninami, vendar pogosto nimajo informacij o odtujitvi premoženja. Zato je bolje, da te podatke zagotovite sami. Tudi če je darovanje stanovanja sorodniku formalizirano, ni treba izračunati in plačati davka, morate še vedno obvestiti Zvezno davčno službo. Na primer, če je bilo stanovanje v lasti manj kot 3 leta pred darovanjem, je treba inšpekcijo obvestiti pred 30. aprilom. V tem primeru boste morali oddati ničelno izjavo, ki evidentira odsotnost dohodka in obveznost plačila dohodnine.

Izjavi je treba priložiti ustrezne dokumente, ki potrjujejo postopek darovanja. Obdarjenec, ki ni ožji sorodnik in je dolžan plačati davek, sestavi izjavo, v kateri se izračuna znesek davka. Prav tako ga je treba predložiti IFTS pred 30. aprilom leta, ki sledi obdobju, v katerem je bila transakcija izvedena.

Podarim stanovanjerelativno: davčna napoved

Daljnji sorodniki, ki morajo na splošno plačati davek, morajo prijaviti dohodek, prejet na podlagi pogodbe o donaciji nepremičnine.

Dajanje stanovanja sorodniku, davek (2014), ki ga je treba izračunati in plačati - vse to se odraža v obrazcu izjave št. 3-NDFL. Ta dokument o KND 1151020 je bil izboljšan, sestavljen je iz 19 listov in se uporablja od leta 2014. Do takrat je bil uporabljen obrazec, razvit na 23 listih, ki je formaliziral darovanje stanovanja sorodniku. Davki v letu 2013 so bili obračunani in prikazani v tem obrazcu. Algoritem izračuna in velikost stav se že dolgo nista spreminjala.

Roki plačil

Izračunani davek je treba plačati pred 15. julijem naslednjega leta, potem ko preverite podatke o računu pri Zvezni davčni službi na kraju registracije. Na primer, davek za stanovanje, podarjeno leta 2013, je treba plačati pred 15. julijem 2014.

Odgovornost za nepredložitev prijave in neplačila dohodnine

Zakon določa obveznost predložitve izjave (vključno z "ničlo") v vsakem primeru, tudi če davka ni treba plačati. Torej, če dokument ni predložen v določenem roku, se plačniku grozi globa v višini 1000 rubljev. Če davčni obračun ni predložen IFTS in plačilo ni izvedeno, se kazni povečajo v višini 5 % dolgovanega zneska za vsak polni mesec zapadlih plačil od 1. maja. Toda kazni ne smejo presegati 30% zneska dolga. Pomembno je vedeti,da če je plačnik pred obvestilom IFTS, ko je odkril neplačilo, plačal davek in kazni nanj, potem globe inšpekcija ne more predložiti. Kazni se v tem primeru zaračunavajo v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki jo je takrat določila Centralna banka Ruske federacije, pomnoženo s številom dni zamude pri plačilu od 16. julija.

Če je prijava vložena, vendar davek ni plačan pred 15. julijem, potem ni mogoče zaračunati globe, znesek davka pa se poveča le za kazni, ki so nastale zaradi zamude pri plačilu.

Če je bilo stanovanje podarjeno sorodniku, je bil davek (2014) obračunan, vendar ni plačan v določenem roku in izjava ni bila vložena, potem ima IFTS vse razloge, da zahteva plačilo davka prek sodišče. In v tem primeru se znesek davka poveča tudi za znesek pravnih stroškov.

Oglejte si primer izračuna dohodnine:

Leta 2014 je bilo stanovanje podarjeno sorodniku. Obdavčitev prejetega dohodka ni bila opravljena, saj Ivanov I. I., ki je sprejel darilo, ni vedel, da je treba dohodek prijaviti. Stroški stanovanja po izpisku iz katastra znašajo 3 milijone rubljev.

Obvestilo davčnega urada o neplačanem davku, prejeto 5. avgusta 2015.

Možnost 1: predpostavimo, da Ivanov odda izjavo 6. avgusta in še isti dan plača dohodnino. Dolžni znesek izračuna tako, da naredi naslednje izračune:

• Znesek davka je: 3.000.00013%=390.000 rubljev;

• kazen za zamude od 16. julija: 22 dni390.0008,25 % (stopnjarefinanciranje) / 300=2.359,5 rubljev

• Kazen 5% zneska dolga za vsak zapadli mesec po vložitvi izjave (maj, junij, julij): 3 mesece.5 %390.000=58.500 RUB

Skupni znesek za plačilo bo: 390.000 + 2538,5 + 58.500=450.859,5 rubljev.

Možnost 2: če Ivanov ne predloži izjave, ima IFTS pravico dodatno predložiti globo v višini 20% davka: 390.00020%=78.000 rubljev. Poleg tega se poveča tudi višina kazni.

Torej se je treba spomniti, da nimajo vsi ljudje, ki prejmejo premoženje kot darilo od sorodnikov, pravice ne plačati davka. Odkupiti jo mora katera koli kategorija obdarjenca, razen če je tesno povezana z darovalcem. Bolje je, da pravočasno oddate izjavo in plačate dohodnino, saj bo znesek dolga sčasoma stalno naraščal. In sodstvo v teh primerih praviloma vedno stopi na stran Zvezne davčne službe.