Kolikšen odstotek premij?

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2024-01-17 19:07

Zavarovalne premije so druga najpomembnejša obvezna plačila za davki. Od začetka letošnjega leta so skoraj vsa pooblastila prešla na davčne organe. Zdaj nadzorujejo odbitke in izterjavo dolgov za zavarovalne premije ter poročanje podjetnikov in pravnih oseb. Vse te spremembe so zapisane v novem, 34. poglavju davčnega zakonika, medtem ko je zakon o zavarovalnih premijah št. 212-FZ potonil v pozabo.

Kaj je povzročilo?

Do leta 2010 je Zvezna davčna služba že sprejemala plačila zavarovanja. Šlo je za enotni prispevek, imenovan UST – enotni socialni davek. Toda iz nekega razloga so ga nadomestila zavarovalna plačila, ki so bila v pristojnosti MHIF, PFR in FSS. Prenos pooblastil za plačevanje prispevkov in njihovo evidentiranje na davčne organe je bil posledica izvajanja predsedniškega odloka, ki je zahteval krepitev plačilne discipline. Dokument pa se je pojavil po odkritju nizkih stopenj zbiranja zavarovalnih plačil.samostojni podjetniki in zaposleni.

V poročilu je šef naše države predstavil dolgove pri različnih proračunskih plačilih. Najhuje pa je bilo s pokojninami: dolg presega 200 milijard rubljev. Prispevke za "poškodbe" in nezgode so prepustili Skladu socialnega zavarovanja, saj se ta veliko bolje spopada z dodeljenimi funkcijami kot pokojninski sklad.

Kaj se je spremenilo?

Zavarovalni skladi zdravstvenega zavarovanja, pokojninskega in socialnega zavarovanja za primer porodniške ali začasne invalidnosti so prešli pod nadzor davčne službe. Spremenjeni so bili obrazci za poročanje in roki, določena je bila pravica do uporabe nižjih tarif, razširjen je seznam meril, ki jih je treba izpolnjevati.

In spremenil se je tudi trenutek izgube pravice do tarife, ki znižuje zavarovalno premijo: zdaj se to zgodi od začetka koledarskega leta, torej "za nazaj".

Kaj je isto?

Nadzor obračunavanja in plačila zavarovalnih premij za nezgode in poškodbe v proizvodnem procesu smo prepustili Skladu za socialno zavarovanje. Prav tako se ni spremenil postopek obračuna zavarovalnih premij in odstotka plač. Ohranjena so tudi obdobja poročanja (prvo četrtletje, šest in devet mesecev) ter letno obračunsko obdobje z znižanimi tarifami. Drugi odstotek zavarovalne premije v Pokojninski blagajni je ostal na ravni lanskega leta: 22 %, v primeru preseganja osnoveomejitev - 10%

Kakšne so obrestne mere?

Zakonodaja določa več vrst zavarovalnih plačil, ki jih plača ena ali druga kategorija davkoplačevalcev. Odstotke zavarovalnih premij določa njihova vrsta in značilnosti poslovneža. To je lahko njegov status, vrsta dejavnosti, regija poslovanja itd.

Običajno se razlikujejo naslednje kategorije:

• redno.
• nič.
• Znižano.
• dodatno.

redna obrestna mera

Uporablja se v standardni vrednosti, če ni razlogov za uporabo faktorjev zmanjšanja iz čl. 427 davčnega zakonika (ali druge določbe). Razmislite, kolikšen odstotek zavarovalnih premij vzame delodajalec:

• O prispevkih v pokojninski sklad za plače, ki ne presegajo izračunanega maksimuma - 22%.
• Za prispevke nad najvišjo osnovno stopnjo - 10%.
• O prispevkih v Sklad socialnega zavarovanja za zaposlene z ruskim državljanstvom - 2,9% (z največ 755.000 rubljev), za tuje rezidente - 1,8%.
• Za prispevke v zdravstveno blagajno - 5,1%.

V letu 2017 je zgornja meja zavarovalne osnove 876.000 rubljev. Višina zavarovalnih premij za podjetnika brez zaposlenih se izračuna na naslednji način:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), kjer je:

• PZS (PFR) - plačila samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad zase;
• PZS (FFOMS) - enaka plačila, samo na Sklad za socialno zavarovanje.

Prvi so definirani na naslednji način:

CCD (PFR)=minimalna plača × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, kjer je:

• Minimalna plača - 7.800 rubljev (od 1. julija tekočega leta);
• (B-300) - letni dohodek podjetnika, ki presega največ 300.000 rubljev.

Prispevki v zavarovalni sklad se izračunajo na naslednji način:

PCD (FFOMS)=minimalna plača × 12 × 0,051.

V tem primeru je najvišji znesek plačil zase v FIU določen na naslednji način:

VZS (PFR)=8 × minimalna plača × 12 × 0, 26.

Tukaj je treba spomniti, da podjetnikom ni treba plačati obveznega zavarovanja. Kot rezultat dobimo zneske odstotkov zavarovalnih premij, ki smo jih predstavili v spodnji tabeli.

Osnovna cena	Do 755.000 RUB	30%= 22% (PFR) + 2,9% (FSS) +5,1% (FFOMS)
	Od 755.000 do 876.000 rubljev	27, 1= 22% (PFR) +5,1% (FFOMS)
	Od 876.000 RUB	15, 1%= 10% (PFR) +5,1% (FFOMS)

Znižana cena

Davčni zavezanci, ki so dosegli najvišjo osnovno mejo za obračun in so predpisani v 4.-10. odstavku 427. člena Davčnega zakonika, so upravičeni do uporabe znižanih koeficientov. Vendar pa zadnja kategorija davkoplačevalcev, ne glede na to, ali gre za pravno ali fizično osebo, v primeru neskladnosti s pogoji davčnega zakonika Ruske federacije izgubi pravico do uporabeznižana stopnja za zavarovalne premije v FFOMS, PFR in FSS.

Po zakonu so razdeljeni v skupine:

• Preferencialno z razlikovanjem po letih.
• Preferencialno nediferencirano.
• Prednostno v kombinaciji z ničlo.

Preferencialno z razlikovanjem po letih

Za jasnost bomo obresti za zavarovalne premije povzeli v tabeli.

Prispevki	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (obvezno pokojninsko zavarovanje)	8	13	20
OSS (materinstvo in invalidnost)	2	2, 9	2, 9
CMI (obvezno zdravstveno zavarovanje)	4	5, 1	5, 1

Za te cene veljajo pogoji, predpisani v čl. 427 NC, potrebno za:

• Organizacije, ki izvajajo intelektualni razvoj.
• Kmetije, ki izplačujejo plače zaposlenim, ki delajo v posebej določenih ekonomskih conah (tehnične inovacije ali industrijska proizvodnja).

Preferencialno nediferencirano

Kolikšen odstotek zavarovalnih premij je v tej skupini? Cene se iz leta v leto ne spreminjajo za:

• Prispevki k OPS (8%).
• Prispevki v OSS (2%, za tujce - 1,8%).
• Prispevki za CHI (4%.

Veljali bodo do leta 2023 za organizacije, ki delujejo v IT sektorju po vsej državi, z izjemo SEZ ali SEZ (posebne ali proste ekonomske cone). Obresti za zavarovalne premije v FEZ Krim, Sevastopol in pristanišče Vladivostok so določene na naslednji način:

• Stava na OPS – 6%.
• OSS stava - 1,5%.
• CHI stopnja - 0, 1%.

Prednostno v kombinaciji z nič

Možnost v skladu s čl. 427 davčnega zakonika velja samo za:

• Podjetniki na PSN (razen za vrste dejavnosti, predpisane v pododstavkih 19, 45-48 odstavka 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
• Organizacije, ki delujejo na poenostavljenem davčnem sistemu pri opravljanju storitev in proizvodnji blaga iz pod. 5 odstavek 1 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije.
• Dobrodelna podjetja in nevladne organizacije.
• Farmacevtska podjetja, ki uporabljajo UTII.

Trenutne cene:

• Pri OPS - 20%.
• Na OSS in obveznem zdravstvenem zavarovanju - nič.

Za prebivalce Skolkova - 14% z ničelnim odstotkom zavarovalnih premij za OSS in CHI.

Dodatne obrestne mere

V skladu s členom 428 Davčnega zakonika Ruske federacije bi jih morali delodajalci v nevarni (stopnja - 9%) in težki (stopnja - 6%) panogah uporabiti pri izračunu prispevkov za OPS. V tem primeru se posebna ocena delovnega mesta ne izvaja. Škodljivost in resnost določajo norme zakonodaje. Če je izpit opravljen in je dokumentirano, da delovno mesto podrazreda nipod 3, 1, potem je delodajalec dolžan plačati dodatne prispevke, ki se obračunajo po stopnjah teh podrazredov. Tako je na primer za škodljive delovne razmere zavarovalna premija 2%, za nevarne pa 4%.

Dodatne stopnje uporabljajo tudi organizacije, ki zagotavljajo delovna mesta:

• za člane posadk helikopterjev in letal (prispevki za OSS zanje so določeni znotraj 14%);
• v premogovništvu (prispevki so 6,7 %).

V obeh primerih se plačila prenesejo na Zvezno davčno službo Rusije prek obračunov dodatnega socialnega zavarovanja.

Upravičenost do ničelnih stopenj

Do leta 2027 bodo delodajalci ladijskih posadk, registriranih v ruskem mednarodnem registru, uživali to ugodnost. To ne velja za tankerje, ki prevažajo ali skladiščijo surovo nafto ali njene proizvode v pristaniščih naše države. Prav tako podjetniki ne smejo plačevati prispevkov zase:

• Vpoklican na služenje vojaškega roka v oboroženih silah Ruske federacije.
• Skrb za otroka, mlajšega od enega leta in pol (skupaj ne več kot šest let).
• Stanovanje z zakoncem, ki dela v poslovnem ali diplomatskem predstavništvu Rusije v tujini (ne več kot pet let zapored).
• Skrb za invalida I. skupine, invalidnega otroka, državljana nad 80 let.

Zavarovalni prispevki samostojnih podjetnikov

Letošnje novosti niso vplivale na algoritem za izračun plačil v različne sklade IP zase. Vse enakoprispevke je treba nakazati v fiksnem znesku na FFOMS in PFR. Če je letni dohodek presegel 300.000 rubljev, mora podjetnik v pokojninski sklad plačati dodaten znesek v višini 1% dohodka, prejetega nad mejo.

To pomeni, da se ni spremenil niti znesek niti obračunavanje zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, z izjemo končne nasprotne stranke. Zdaj je davčna uprava.

Zavarovalne premije iz obresti na posojilo

Pogodba o posojilu je sklenjena na področju civilnega prava in jo ureja Civilni zakonik Ruske federacije. Plačila po taki pogodbi se lahko vštevajo v osnovo zavarovalne premije le, če je predmet pogodbe opravljanje storitev ali opravljanje del. To pomeni, da navedeni odstotki niso prejemki, zato jim ne bodo zaračunavali zavarovalne premije niti za obvezno zdravstveno ali pokojninsko zavarovanje niti za socialno zavarovanje za poklicne bolezni in nezgode pri delu.