Rezervacije za morebitne izgube pri posojilih: opredelitev, oblikovanje, funkcije in izračun

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Obstaja pet različnih kategorij bančnih posojil, ki se razlikujejo po kakovosti. In vsi niso vrnjeni pravočasno iz različnih razlogov. Zato so potrebne rezerve za morebitne izgube pri posojilih. Če posojila niso odplačana, mora banka še naprej plačevati. Temu služi rezerva. Kako pa nastane, kako je urejeno?

Ustvarjanje rezerv za morebitne izgube pri posojilih je obvezen ukrep za vse banke in organizacije, ki izvajajo tovrstne posle. Glavni regulativni dokument za takšno delo je Uredba št. 254-P Banke Rusije iz leta 2004. Ta dokument ima dodatek, ki je obvezen. To je Navodilo Banke Rusije št. 2459-U iz leta 2010, ki se nanaša na oceno tveganja dolgov.

Smernice za velikost

Za določitev potrebnega zneska rezerv za morebitne izgube pri posojilih je potrebno analizirati obstoječi portfelj in nato razvrstitiže izdana posojila po merilih kakovosti, ki jih je določila Banka Rusije. Od petih kategorij te klasifikacije, odvisno od meril, obstaja lastna stopnja tveganja. Prva kategorija - tveganja so standardna, nevarnosti nevračanja ni, zato je pri izračunu zneska rezerve nič. V drugi kategoriji so tvegane situacije že nestandardne, saj se izračunana tveganja nevračanja gibljejo od 0,01 do 0,2, zato bo treba ustvariti rezerve do 20 % zneska.

Tretja kategorija - transakcije so dvomljive, tveganje je 0,21-0,5, tudi rezerva bi morala biti večja - od 21 do 50 odstotkov. Problemska posojila sodijo v četrto kategorijo, pri čemer je tveganje neplačila od 0,51 do 0,99, rezerve pa se povečajo do sto odstotkov. V zadnji, peti kategoriji so bile operacije izvedene dobesedno brezupno, najverjetneje znesek ne bo vrnjen. Zato bi morale biti rezerve za morebitne izgube pri posojilih 100 %. Oceno opravijo bančni strokovnjaki na podlagi strokovne analize.

Merila za ocenjevanje

Najprej strokovnjaki analizirajo vse spremembe finančnega položaja osebe, ki je prejela posojilo, ter njegovo vestnost oziroma pomanjkanje le-te pri servisiranju tega dolga. Če je prejemnik posojila dobro tako s finančnim stanjem kot s servisiranjem dolga, so tveganja neplačila standardna, bojite se lahko le višje sile.

Če ima komitent banke ob dobrem finančnem položaju prekinitve odplačevanja denarja, torej je servisiranje dolga povprečno, potem tveganja postanejo nestandardna. In že je treba oblikovati rezerve zamožne izgube posojila. Če finančno uspešna oseba zelo slabo ravna z odplačili dolgov, se operacija šteje za dvomljivo.

Ko ima oseba težave

Tveganja se sorazmerno povečujejo: s povprečnim finančnim položajem in dobrim servisiranjem dolga je situacija še vedno nestandardna, in če ta oseba tudi zamuja, postane njena kreditna zgodovina vprašljiva. Zgodi se tudi, da oseba s povprečnim dohodkom preneha odplačevati dolg, potem postane operacija glede njegovega vprašanja problematična. Oblikovanje rezerv za morebitne izgube pri posojilih takšnega načrta bi moralo biti v polnem teku.

No, in zadnja možnost: finančno stanje osebe, ki ji je banka izdala posojilo, se je poslabšalo, vendar se trudi po svojih najboljših močeh plačati svoje račune. Kljub temu se operacija njegovega posojila šteje za dvomljivo. Kdo ve, kako kmalu sploh ne bo mogel plačati? Rezervacije za morebitne izgube pri posojilih se oblikujejo nujno. Če ta poraženec dalj časa ne prispeva načrtovanih delov in obresti na znesek, je to problematična operacija. Ko pa stranka sploh neha plačevati in nič ne napoveduje spremembo njegovega finančnega položaja, ni ničesar pričakovati, ta operacija je brezupna.

skupina

Da bi bila analiza in oblikovanje RVPS (rezerv za morebitne izgube pri posojilih) uspešna, so podobni kriteriji (večinoma nepomembni) združeni v en sam portfelj. Njegovega imena ni težko uganiti. To je skupina homogenih posojil. V teh primerih je mogoče vse izračune enostavno izvestivsebina portfelja.

Mnogi ugotavljajo, da je postopek oblikovanja rezervacije za morebitne izgube pri posojilih po merilih za oceno tveganja zelo podoben postopku oblikovanja zavarovalnih rezerv. Vrednosti tveganj in rezerv, ki jih priporoča Banka Rusije, so določene z metodo matematične statistike.

Norme in njihova uporaba

Rezerva za morebitne izgube posojil se oblikuje v skladu z dokumenti, ki jih posreduje Banka Rusije, za ta namen pa obstaja tudi en sam postopek. To je trajen proces in ga nikoli ne smemo pozabiti. Tudi včerajšnje kazalnike vrednosti rezerve danes je treba razjasniti in prilagoditi. To je zato, ker se glavna merila, ki se upoštevajo, nenehno spreminjajo.

Prvič, odplačujejo se stara posojila in izdajajo nova, in drugič, položaj posojilojemalcev se spreminja, tako da se lahko transakcije z njihovimi posojili prosto premikajo med kategorijami – iz ene v drugo. Iz istega razloga se stopnja rezerve prilagaja, čeprav je določena in redkeje - četrtletno.

Primer oblikovanja rezerv

Obstaja več pravil za postopek oblikovanja in prilagajanja obrestne mere, vendar je eno od njih glavno, določeno v Uredbi št. 254-P (četrto poglavje). Če ima en posojilojemalec več posojil, v katerih se kopičijo dolgovi z različnimi ocenjenimi kakovostnimi vrednostmi, so v tem primeru vsi dolgovi ocenjeni po najnižji vrednosti. V skladu s tem se izračunajo tudi rezervacije za morebitne izgube pri posojilih.

Na primer, posojilojemalec ima dve posojili,ki jih pravočasno odplačuje, sodijo pa v kategorijo, ko sta tako finančno stanje kot odnos do obveznosti stranke vestna, torej oboje »dobro«. Vendar se je posojilojemalec obremenil s še enim najetim posojilom. In iz posredovanih informacij je postalo jasno, da se je finančna situacija poslabšala.

Torej je novo posojilo ocenjeno kot "dobro-srednje" v kategoriji tveganja "nestandardno", verjetnost neplačila pa zahteva oblikovanje rezervacije za izgube posojila. Naslednji korak: dve obstoječi posojili se premakneta v isto kategorijo. In ustvarijo rezervo. Čeprav je posojilojemalec brez težav in pravočasno odplačal prvi dve posojili.

Druga pravila

Če so zneski, ki niso izterjani od dolžnika, so zagotovljene bančne garancije, vendar za oceno te operacije veljajo enaka pravila kot za druge, navadne posojilojemalce, torej je treba oblikovati rezerve za izgube posojila ko se pojavijo tveganja. Zneski, ki so zavarovani s hipotekami, se ocenjujejo po dodatnih kriterijih, saj je potrebna analiza sprememb vrednosti nepremičnine, ki je pod hipoteko.

Finančne transakcije, ki jim je odobreno odlog plačila ali dovoljen prenos sredstev, mora spremljati oblikovanje dodatnih rezerv, ki bodo pokrile stoodstotno vrednost tega finančnega sredstva. Sindicirano posojilo (če je več posojilojemalcev) zahteva izračun rezerve za vsakega člana tega sindikata. Ta pravila je leta 2012 potrdila Banka Rusije(Navodilo št. 139-I).

O zavarovanju

Zavarovanje stranke (invalidsko, zdravstveno, življenjsko itd.) se včasih šteje za dejstvo, ki vpliva na oceno rezerve, včasih pa se ne upošteva. To pa zato, ker je merilo tukaj le višina odškodnine v primeru zavarovalnega primera, ki bo zapadla banki, pa tudi stopnja kritja zneska, ki ga posojilojemalec potrebuje, da lahko še naprej odplačuje svoj dolg. običajno.

Če znesek dolga banki v primeru zavarovalnega primera ne pokrije tega dolga stranke, banka prisotnost zavarovanja sploh ne upošteva kot dejavnik, ki prispeva k zmanjšanju rezerve za morebitno izgube pri posojilih. Tako v najslabšo (peto) kategorijo privzeto spadajo ravno tisti zneski, ki so izdani kreditnim institucijam, ki jim je pozneje odvzeta licenca. Pa tudi tiste, za katere ni dokumentov, ki potrjujejo razmerje s tem posojilom. In za peto kategorijo se iz kapitala oblikujejo rezerve za morebitne izgube pri posojilih. Preprosto je.

Formiranje portfeljskih rezerv

Pri teh operacijah je kar nekaj neprijetnih odtenkov, ki jih je treba upoštevati, največkrat pa so povezani s kreditojemalci, ki so posamezniki. Pravilno oblikujte rezerve za posojila fizičnim osebam na podlagi dveh oddelkov. Prvi portfelj - navadni posamezniki, drugi pa podjetniki. Nadalje so izdana posojila razvrščena na posojila, zavarovana s premoženjem in nezavarovana. Zastava je lahko različna: avto, nepremičnina, katera kolidragoceno premoženje. Vsako posojilo je mogoče odplačati v dobri veri, to je - pravočasno, brez zamud in v slabi veri - z zamudami.

Zgoraj navedena merila vplivajo na oblikovanje portfelja homogenih posojil. Je zelo priročna za uporabo: rezerva se izračuna v celoti glede na vsebino portfelja, vsako posojilo pa se ne analizira posebej. Uredba št. 254-P določa znesek odbitkov rezerv po izbiri: možnost za navadne posameznike in dve možnosti za podjetnike.

Merila za izbiro standarda

Na podlagi kriterija lahko izberete standard za oblikovanje rezervacije za morebitne izgube pri posojilih. Ki ga banka uporablja za razvrščanje hipotekarnih posojil. Na primer, med oblikovanjem portfeljev razporedite posojila z nizkim tveganjem v ločena posojila. Ampak to je odvisno od politike banke - nekateri ne dodelijo. Drugo merilo, ki se prav tako ne uporablja vedno, je, ko je v en portfelj umeščena cela skupina posojil z majhnimi zamudami, na primer do trideset dni. Nekatere banke jih uvrščajo v skupino posojil brez zamud.

Najpomembnejša stvar je, da mora vsak uporabljeni postopek za ustvarjanje rezerve določiti lokalni predpisi. Banka na prvo zahtevo Banke Rusije zagotavlja tudi vsa poročanja o teh vprašanjih, kjer je treba razkriti načine oblikovanja rezervnega sklada za domnevne izgube posojil.

Kako narediti rezervacijo za posojila: vrste

Kreditne institucije oblikujejo rezervo na podlagiKontni načrt, odobren z Uredbo št. 385-P Banke Rusije leta 2012. Tako banka po tem načrtu rezervira ocenjene izgube na posojilo podračuna, ki je odprt za isti račun in na katerem se upošteva samo posojilo.

Hkrati se analiza po vrstah posojila izvaja z uporabo računa iz načrta, plus bremenitev bančnega računa stroškov. Čisto tehnično se izkaže, da se z oblikovanjem rezerve v bilanci stanja zmanjša znesek dvomljivega dolga. In razlika je enakomerno porazdeljena skozi čas na finančni rezultat.

Rezervacije za pričakovane kreditne izgube mora banka opraviti tudi za enakomerno razporeditev izgub kredita med odhodke neposredno v postopku ocene tveganja. Tako je mogoče obvladovati tveganja nevračevanja posojil.

Tveganje portfelja

Ocena kreditnega tveganja se izvaja kvalitativno in kvantitativno, hkrati pa se uporablja analitska metoda ocenjevanja, statistična in koeficientna. Uporaba teh metod pomaga zmanjšati in preprečiti tveganja posojilnega portfelja.

Analitična metoda ocenjuje stopnjo tveganja banke. To delo ureja Uredba št. 254-P Banke Rusije iz leta 2004, ki se nanaša na oblikovanje rezerv in določa klasifikacijo danih posojil. Kreditno tveganje posameznega kreditnega portfelja oceni banka neposredno po odobrenih kriterijih.

Merila za ocenjevanje

Finančno stanje posojilojemalca se ocenjuje s pristopi, kise v praksi uporabljajo tako v mednarodnem kot v ruskem bančnem sistemu. Ocenjuje se zmožnost stranke, da odplača ne le glavni dolg, temveč tudi obresti iz tega zneska v korist banke, kot je navedeno v posojilni pogodbi, ter vse provizije in druga plačila, kar je značilno za kakovost posojilojemalčevo servisiranje lastnega dolga. Preverja se, ali ima stranka visoko likvidno in kakovostno zavarovanje dolga v višini, ki zadostuje za nadomestilo glavnice posojila, obresti, ki so določene v pogodbi, ter stroškov uveljavljanja zavarovanj. Naredi se analiza prisotnosti zapadlih plačil in njihovega trajanja za glavni dolg in za obresti na ta znesek. Število ponovnih registracij dolga v času trajanja pogodbe je določeno.