Izdano posojilo: knjiženja, obračunavanje obresti

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Možnost izdajanja posojil ni prerogativ samo kreditnih institucij. To lahko stori vsaka organizacija z zadostnimi finančnimi sredstvi. Posojila se zaposlenim pogosto dajejo z namenom, da jih spodbudijo za uspešno delo in motivirajo usposobljene strokovnjake za nadaljnje sodelovanje. Sposobnost izposojanja po nizki obrestni meri in zahtevati primerno dobo odplačevanja naredi posojilo delodajalca privlačno za zaposlenega.

Kako sestaviti posojilno pogodbo

Odnos med delodajalcem in zaposlenim, ki prejme denar na posojilo, je formaliziran s posojilno pogodbo. Navaja bistvene pogoje:

• Znesek, dan posojilojemalcu.
• Nameni, za katere je posojilo vzeto.
• Obresti posojila, kako se izračunajo.
• Postopek plačila obresti in odplačila posojila: v gotovinina blagajno organizacije ali zadrži del plače na podlagi osebne prijave.
• Način izdaje sredstev posojilojemalcu po pogodbi: v gotovini na blagajni ali z nakazilom na bančni račun.
• Možnost predčasnega odplačila.
• Drugi pogoji.

Na podlagi zakona 173-FZ imajo samo kreditne organizacije pravico izdajati posojila in kredite v valuti druge države. Na delovnem mestu lahko zaposleni prejme posojilo samo v rubljih. V primeru, da sporazum ne določa obrestne mere, se na podlagi člena 809 Civilnega zakonika Ruske federacije privzeto šteje za enako obrestno mero refinanciranja. Če je zaposlenemu dano brezobrestno posojilo, mora to biti navedeno v pogodbi.

Odražanje transakcij za izdajo posojil v računovodstvu

Za izdana posojila bodo računovodske vknjižbe odvisne od pogojev pogodb, na podlagi katerih so bila posojila izdana. Knjiženje je možno na račun 58 ali 73. Račun 58 upošteva finančne naložbe. Eden od pogojev za uvrstitev zneska med finančno naložbo je možnost pridobivanja prihodkov. Jasno je, da brezobrestnega posojila na ta račun ni mogoče upoštevati. Zato obstajata dve možnosti za odraz te operacije:

Posojila zaposlenim. Objave na računu "Finančne naložbe"

Debet	kredit	Opomba
58	50	Gotovina izplačana iz blagajne
58	51	Denar nakazan na tekoči račun

2. Izdana brezobrestna posojila. Objave na računu "Poravnave danih posojil".

Debet	kredit	Opomba
73,1	50	Gotovina izplačana iz blagajne
73,1	51	Denar nakazan na tekoči račun

Kako izračunati obresti za posojilo

V skladu s členom 807 Civilnega zakonika Ruske federacije je dan, ko bo posojilna pogodba začela veljati, dan, ko se gotovina izda iz blagajne ali se znesek posojila nakaže s plačilnim nalogom na zaposlenega. obračunski račun.

Na podlagi člena 191 Civilnega zakonika Ruske federacije začne rok za uporabo denarja, prejetega na kredit, teči naslednji dan po začetku veljavnosti pogodbe. Na zadnji dan vsakega koledarskega meseca, v katerem je posojilo izdano, se vknjižbe obračunavanja obresti za posojilo, izdano zaposlenemu, odražajo v računovodskem izkazu.

Debet	kredit	Opomba
58	91	Obresti posojila v breme drugih prihodkov

Med odvetniki in računovodji ni soglasja glede tega, kdaj se obračunavanje obresti na posojilo konča. Težava je, ali zaračunavati obresti na dan, vpri katerem je prišlo do popolnega odplačila: posojilojemalec je plačal zadnji del dolga na blagajno ali pa je bil od plače opravljen odbitek za celoten znesek preostalega zneska. V zakonodaji o tej zadevi ni posebnih navodil. Da bi se izognili vprašanjem in nesoglasjem, je bolje, da ta trenutek navedete v posojilni pogodbi.

Kako zabeležiti odplačilo posojila in plačila obresti

Nakazilo denarja v blagajno organizacije ali njihov prenos na njen tekoči račun mora v določenih rokih opraviti zaposleni, ki mu je bilo posojilo izdano. Knjižitve se izvedejo v dobro računov, na katerih je bila obračunana.

Debet	kredit	Opomba
58	50	Denar je bil položen v blagajno
58	51	Denar nakazan na tekoči račun
58	70	Del plače zadržan za odplačilo posojila in obresti
73,1	50	Povračilo brezobrestnega posojila je bilo plačano na blagajni
73,1	51	Denar nakazan na TRR odplačilo brezobrestnega posojila
73,1	70	Del plače zadržan za vračilo brezobrestnega posojila.

Obstaja mnenje, da je dolgove za posojila in obresti nemogoče odšteti od plač. Temelji na 137. členu delovnega zakonika, ki navaja vse vrste možnih odbitkov. Seznam je zaprt. Drugi zvezni zakoni zagotavljajo nekaj dodatne utemeljitve za nekatere odbitke plač, vendar nikjer ni omenjeno odplačilo posojil. Vprašanje je sporno, morda bo državni inšpektorat za delo ugotovil kršitve pri takem zadržanju. Če se je organizacija kljub temu odločila odplačati dolg z zadržanjem dela plače, je treba to vključiti v pogodbo in od zaposlenega vzeti izjavo o soglasju.

Značilnosti izdaje posojila ustanovitelju organizacije

Teoretično se izdajanje posojila ustanovitelju razlikuje po tem, da ni zaposleni. Zato se za izdajo brezobrestnega posojila nabor poravnav ne uporablja z osebjem, temveč z drugimi dolžniki. Če je posojilo izdano ustanovitelju, bodo vnosi izgledali takole:

Debet	kredit	Opomba
76	50	Gotovina izplačana iz blagajne
76	51	Denar nakazan na tekoči račun

V praksi je izdajanje posojila ustanovitelju način za dvig denarja iz organizacije. Do leta 2016 so bila posojila ustanoviteljem izdana brezobrestno in praktično nepreklicno, pogodbe o njihvedno znova podaljšal, ni imelo posledic.

Kakšna je materialna korist posojilojemalca od prihranka pri obrestih

V zvezi z izdajanjem posojil brez obresti ali po zelo nizki obrestni meri nastane koncept premoženjske koristi posojilojemalca zaradi prihranka pri plačilu obresti. Po definiciji davčnega zakonika prejme posojilojemalec materialne koristi, če so obresti na njegovo posojilo nižje od 2/3 obrestne mere refinanciranja Centralne banke. Danes je 7,75 %, 2/3 pa 5,16 %. Če je posojilojemalec najel posojilo pod to obrestno mero, na primer pri 3% letno, se bo razlika med 5,16% in 3% štela za materialno korist. Zaposleni, ki prejme brezobrestno posojilo, bo pridobil 5,16 % letno. Zavezana je za dohodnino po stopnji 35%.

Pred letom 2016 so bile materialne koristi izračunane ob odkupu. Na dan, ko je delavec vrnil zadnji del denarja in v celoti izpolnil svoje obveznosti, je moral računovodja na podlagi 2/3 obrestne mere refinanciranja izračunati, koliko obresti bo plačal, od tega odšteti znesek dejansko plačanih obresti. in od razlike odštej 35 % dohodnine. Ker ustanovitelji posojil niso odplačevali, datum vračila ni prišel, davek ni bil obračunan.

Od leta 2016 se premoženjska korist glede na spremembe davčnega zakonika obračunava mesečno. Če dalj časa ne odplačujete brezobrestnega posojila, boste morali mesečno plačevati davek od materialnih koristi. Za ustanovitelje ta način dviga denarja zdaj postaja manj privlačen.

Ko ne morete plačatidohodnina

Ne bo vam treba plačati dohodnine od zneska premoženjske koristi, če je zaposleni vzel posojilo za nakup stanovanja. V tem primeru mora posojilna pogodba določiti namen, za katerega bodo izposojena sredstva porabljena. Po nakupu stanovanja morate delodajalcu predložiti dokumente, ki potrjujejo namensko porabo sredstev. Če zaposleni s hipotekarnim posojilom najame posojilo po boljši obrestni meri za odplačilo hipoteke na banki, je treba odbiti dohodnino, ker je bilo stanovanje kupljeno pred izposojo denarja..

Kako izdaja posojila vpliva na dohodnino in STS

Zneski, dani kot posojila, se ne morejo vključiti v znesek odhodkov, ki se upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove za dohodnino in poenostavljeni davčni sistem. Če je posojilo izdano z obrestmi, se njihov znesek všteva v osnovo kot drugi neposlovni prihodki, od njega pa se obračuna davek od dobička.

Oprostitev dolga zaposlenemu

Zakonodaja dovoljuje delodajalcu, da zaposlenemu-posojilojemalcu odpusti dolg ali preostanek. To se lahko zgodi, če ima zaposleni težko finančno stanje. Za odpust dolga lahko zaprosite na dva načina:

1. Sklenite dodatno pogodbo k posojilni pogodbi.
2. Ustvarite pogodbo o donaciji.

Pri odpisu dolga zaposlenemu, ki mu je bilo izdano posojilo, se vknjižbe izvedejo v breme računa "Drugi prihodki in odhodki".

V vsakem primeru celotaneplačani znesek posojila postane dohodek posojilojemalca in od njega je treba odtegniti dohodnino v višini 13 %. Toda v drugem primeru je znesek 4000 rubljev. bo oproščen obdavčitve na podlagi tega, da člen 217 davčnega zakonika določa, da darila v vrednosti do 4000 rubljev. Brez dohodnine.

Pri dohodnini zneska neplačanega posojila ni mogoče pripisati odhodkom in ne zmanjša davčne osnove. Vendar bo treba zaračunati zavarovalne premije za znesek, odpuščen po pogodbi. Na donirani znesek se zavarovalne premije ne obračunavajo. Zato je za obe strani koristneje, da ukrepata tako, da skleneta pogodbo o donaciji.