Davčni odtegljaji od plač: razlogi in postopek

2024 Avtor: Howard Calhoun | [email protected]. Nazadnje spremenjeno: 2023-12-17 10:40

Glavni, včasih pa tudi edini vir dohodka večine državljanov so plače, ki jih davčna zakonodaja obravnava kot dobiček posameznika. Odbitki od plače se ne izvajajo samo v Rusiji, ampak tudi v vseh državah z razvitim davčnim sistemom.

Obdavčitev posameznikov

Državna blagajna se kontinuirano polni z odtegljajem dohodnine, ki ni samo zagotovilo za nemoteno izplačilo socialnih prejemkov in plač učiteljem, zdravnikom in drugim predstavnikom javnega sektorja, temveč tudi izvajanje načrtovanih državnih programov.

Pred določitvijo višine odbitka od plače morate natančno vedeti višino vseh davkov in prispevkov, vključno s tistimi, ki jih za zaposlenega plača delodajalec. Te vrste provizij ne vplivajo na končni znesek zaslužka. Povsem druga zadeva je dohodnina (davek na dohodek). Ta davek se odtegne neposredno od plač, potem ko so dokončne.

Algoritem za izračun davčnega odtegljaja

Vsak delavec bi moral vedetiKakšni so odbitki od plače, ki jih plača delodajalec. Če želite ugotoviti, koliko davkov je bilo odtegnjenih, morate slediti kratkemu vodniku:

1. Določite davčno osnovo, to je znesek, od katerega se bodo odšteli. Gre za plače pred davki. Kako narediti? Najlažje je pogledati pogodbo o zaposlitvi, kjer je običajno navedena plača zaposlenega brez davčnih olajšav.
2. Določite, katera davčna stopnja velja.
3. Na podlagi razpoložljivih podatkov izračunajte dohodnino.
4. Naredite odbitek od plače dohodnine, nato nadaljujte z izračunom zneska zavarovalnih odbitkov in prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije.

Dohodnina je glavni in obvezni odbitek. Njeni plačniki so vsi državljani Ruske federacije in tujci. Poleg tega Rusi in tuji državljani, ki stalno prebivajo v Rusiji in so uradno zaposleni v podjetju katere koli oblike lastništva, vsak mesec plačajo 13% svoje plače. Nerezidenti plačujejo dohodnino v višini 30 % dohodka. Postopek za davčni odtegljaj dohodnine določa Davčni zakonik (224. člen).

Upravičeno do standardne davčne olajšave

V tem primeru ne mislimo na odbitke v državni proračun, ampak na možnost, da izkoristite privilegij in prihranite pri obveznih plačilih. Davčne preference so standardne in lastninske. Prva vrsta ugodnosti je zagotovljena določenim kategorijam davkoplačevalcev. Zmanjšajte davčno osnovo za 3000 rubljev. lahko:

• osebe,ki je sodeloval pri likvidaciji nesreče v jedrski elektrarni Černobil in proizvodnem združenju Mayak;
• Veterani invalidi velike domovinske vojne;
• Nekdanji vojaki I, II in III skupine invalidnosti zaradi bojne rane.

Drugi državljani so lahko tudi upravičeni do odbitkov iz plačilne liste. Katere osebe lahko računajo na ugodnost v višini 500 rubljev. za vsak mesec davčnega obdobja?

• Heroji ZSSR in Ruske federacije, imetniki Reda slave katere koli od treh stopenj;
• osebe, ki so preživele obleganje Leningrada;
• nekdanji ujetniki nacističnih koncentracijskih taborišč;
• invalidi skupine I in II, invalidi od otroštva;
• državljani, ki so darovali svoj kostni mozeg, da bi rešili življenja drugih;
• družinski člani vojakov, ki so umrli zaradi poškodbe, pretresa možganov ali poškodbe, ki so sodelovali v vojnah na strani Rusije.

Državljani, ki vzgajajo mladoletne otroke, so lahko tudi upravičeni do davčne olajšave. Od plače se odšteje znesek 1400 rubljev, če je en otrok vzdrževan od zaposlenega, 2800 rubljev. - če ima družina dva otroka. Za starše z veliko otroki je davčna olajšava 3.000 rubljev in 6.000 rubljev. imajo pravico do vrnitve zakonitih zastopnikov invalidnega otroka. Plača z davčnim odtegljajem se izplača tudi za starejše otroke, ki redno študirajo na visokošolskih zavodih do 24. leta starosti. Izračun zaslužkov opravi računovodja podjetja, v katerem deladavčni zavezanec. Praviloma se odbitki od plač zaposlenih izvajajo v obdobju računovodskega poročanja.

Kakšen je odbitek davka na nepremičnine

Ta ugodnost je zagotovljena državljanom, ki so kupili stanovanje. Odbitek od premoženja je znesek, ki ga je mogoče dejansko odšteti od obdavčljivega dohodka. Po uporabi ugodnosti se davek ne obračuna na celotno plačo, temveč le na razliko med dohodkom in odbitkom. Če je dohodnina že plačana, jo je mogoče vrniti iz proračuna. Tako država delno kompenzira stroške Rusov za nakup nepremičnin.

Odbitek dohodnine je lahko večji od plače - to ne bi smelo biti presenetljivo. Konec koncev lahko največji znesek ugodnosti pri nakupu doma doseže 260 tisoč rubljev, kar je 13% od 2 milijonov rubljev. - mejna vrednost stanovanja, ki je država ne obdavči. Poleg tega lahko dobite odbitek za obresti, če je bilo stanovanje kupljeno s hipoteko. Najvišji znesek preferencialne davčne osnove je 3 milijone rubljev.

Ob tem je treba biti pozoren na to, da lahko le uradno zaposleni državljani vrnejo 13 odstotkov odbitka od plače. Na primer, samostojni podjetnik, ki plačuje davke po poenostavljeni davčni shemi, ne bo mogel izkoristiti ugodnosti.

Primer odbitka plače

Najprej je treba sešteti vse dohodke za preteklo davčno obdobje in rezultat pomnožiti s 13%. Prejeti znesek je največji, na katerega lahko državljan računa. zdajmesečne plače je treba sešteti pred odbitkom dohodnine. Kako to izračunati in kje dobiti takšne informacije, če je znesek izdan po davčnih odtegljajih? Za udobje lahko uporabite plačilne liste za vsak opravljen mesec v davčnem obdobju. V ljudeh se imenujejo "tablete". Stolpec »Skupaj obračunani« označuje plačo pred davki.

Stokar Ivanov je na primer kupil stanovanje v vrednosti 1,5 milijona rubljev. Najvišja davčna olajšava je lahko 195 tisoč rubljev. Ivanov prejema mesečno plačo 30 tisoč rubljev, za leto je njegov dohodek znašal 360 tisoč rubljev. Če ta znesek pomnožimo s 13%, dobimo letno dohodnino, ki jo je mogoče vrniti iz proračuna. To je 46.800 rubljev. Tako ima Ivanov, ki je delal celotno davčno obdobje in plačal dohodnino v višini določenega zneska, pravico zaprositi za polno vračilo dohodnine. Preostanek zneska (195.000 rubljev - 46.800 rubljev=148.200 rubljev) bo davčni zavezanec lahko vrnil v naslednjih letih.

O premijah

Norme davčnega zakonika Ruske federacije določajo obveznost delodajalca, da plača zavarovalne premije za vsakega zaposlenega. Za razliko od odbitka dohodka od plače se te pristojbine obračunavajo od dohodka. Na splošno je znesek zavarovalnih prispevkov najmanj 30 % mesečnega zaslužka. Ta nadomestila so predvidena s pogodbami civilnega prava ali pogodbami o zaposlitvi za vsakega zaposlenega, ki ni samozaposlen.

Splošni koncept "zavarovalnih premij" se ne nanaša samoprispevki v Sklad za socialno zavarovanje v primeru invalidnosti ali porodniškega dopusta, pa tudi plačila v Pokojninski sklad Rusije, iz katerega se naknadno izplačujejo pokojnine in nadomestila. Za posamezne državljane delodajalci plačujejo zavarovalne premije po nižji stopnji. Prednostne kategorije vključujejo:

• kmetijski delavci;
• zasebni podjetniki;
• neprofitne organizacije, ki se ukvarjajo z ljudsko obrtjo;
• podjetja, ki zaposlujejo invalide;
• družbene organizacije invalidov,
• druge institucije, ki jih predvideva davčni zakonik RF.

Poleg rednih mesečnih prispevkov v sklad socialne varnosti in pokojninski sklad je delodajalec dolžan plačati prispevke za poškodbe. To velja za podjetja, katerih zaposleni se soočajo z visokim tveganjem za poškodbe, razvoj poklicnih bolezni. Zaposleni v takih podjetjih so obvezno zavarovani. Višino prispevka določi uprava, zakon pa opredeljuje njegove minimalne in najvišje vrednosti - najmanj 0,2% in ne več kot 8,5% prejemka zaposlenega.

Danes delodajalci plačujejo več vrst zavarovanj, ki so obvezni:

• prispevek v pokojninski sklad Ruske federacije - ne morete zavrniti plačila te vrste zavarovanja, znesek plačila je 22% plače;
• zdravstveno zavarovanje - prispevki MZZ v višini 5,1 % zaslužka dajejo delavcu pravico do prijavebrezplačna zdravstvena oskrba v proračunskih ustanovah;
• prispevki v Sklad za socialno zavarovanje - v primeru začasne invalidnosti in porodniškega dopusta se odštejejo plačila v višini 2,9%;
• zavarovanje za primer nezgode in poklicne bolezni - minimalni prispevek je 0,2%.

Tako je delodajalec dolžan plačati za vsakega zaposlenega najmanj 30,2% plače kot zavarovalne premije. Poleg tega se upošteva plača pred obdavčitvijo. Na primer, zaposlenemu se plača 15 tisoč rubljev na mesec, vendar je delodajalec poleg tega zneska dolžan plačati zavarovalne premije v višini 4530 rubljev. Plača ob upoštevanju odbitka davkov, ki jih bo zaposleni prejel v svoje roke, bo 13.050 rubljev. Da bi se izognili napakam, mora izračun davčnih in zavarovalnih odbitkov opraviti računovodja.

Neobvezni odbitki od plače zaposlenega

Vsi zgoraj navedeni davki in zavarovalnine so obvezni. Zdaj pa se podrobneje posvetimo odbitkom od zaslužka, do katerih je upravičen le delodajalec. Možnost zadržanja dodatnih sredstev je predvidena z zakonom, vendar bi za razliko od obveznih pristojbin, katerih neplačilo grozi delodajalcu z resnimi globami, bi moralo biti za prejemanje teh odbitkov zainteresirano samo podjetje. V določenih okoliščinah ima pravico zadržati določen znesek od plače podrejenega, vendar tega ni dolžan storiti.

Nezasluženo predplačilo in povračilo potnih stroškov

Uporaba te vrste odbitka je dovoljena le v primerih, kozaposleni gredo na letni dopust, nimajo časa za obračunavanje akontacije. Za jasnost si lahko predstavljate podjetje, v katerem je vrednost akontacije 40 % plače zaposlenih. Podrejeni prejmejo predplačilo na začetku meseca, ne glede na to, koliko ur ali dni so delali do prejema plačila.

Na primer, eden od zaposlenih je šel na dopust nekaj dni po prejemu predujma. Računovodja, ki deluje v interesu podjetja, ima pravico uporabiti formulo za odštevanje vnaprej plačanega predujma od plačila dopusta. Posledično bo zaposleni prejel 40 % manj regresa. Da bi se izognili vsem vrstam konfliktnih situacij, strokovnjaki priporočajo, da delodajalci ne določajo akontacije v višini več kot 20 % plače.

V programu, ki se uporablja v poklicnih dejavnostih računovodij 1C, se lahko samodejno izračuna odbitek od plače. Po podobni shemi se izračuna znesek zadržanja drugih vrst predplačil.

Delovni zakonik Ruske federacije (člen 68) vsebuje seznam stroškov, ki jih je podjetje dolžno plačati zaposlenemu, poslanemu na službeno pot. Gorivo, vozovnice, plačilo hotelskih sob, nakup pisarniškega materiala - za vse postavke izdatkov delodajalec delavcu izda akontacijo. Ob vrnitvi s službenega potovanja mora delavec izročiti potni list in poročati o nastalih stroških. Poleg tega je pomembno, da vsako postavko stroškov potrdite z dokumenti (ček, potrdilo, račun itd.).

Če po potovanjudelavec je zapustil izdana sredstva za službeno potovanje, jih mora vrniti podjetju. Če se delavcu ne mudi vrniti preostanek, ima delodajalec pravico do ustreznih odbitkov od plače. Kako izračunati znesek dolga? To je zelo preprosto: vse dokumentirane stroške je treba odšteti od skupnega zneska predujma, dodeljenega zaposlenemu za potovanje.

Odškodnina za premoženjsko škodo

Ne glede na to, ali ima delavec visoko plačo ali minimalno plačo, ima delodajalec pravico do odbitkov za povrnitev materialne škode šele potem, ko se dokaže krivda podrejenega. Za to se izvede notranja preiskava in vse okoliščine primera se podrobno preučijo. V spornih situacijah je v podjetje povabljena komisija, podrejena regionalnemu inšpektoratu za delo. V skladu s tem bodo višino nadomestila določili pristojni organi in ne delodajalec.

Če se dokaže krivda delavca, ob upoštevanju njegovega ravnanja ali nedelovanja se ugotovi povezava med materialno škodo in njegovimi motivi, to ne pomeni, da lahko delodajalec brezpogojno izterja potrebni znesek od plače zaposlenega. Podrejeni, ki se ne strinja z odločitvijo delodajalca ali delovne komisije, jo ima pravico izpodbijati na sodišču. Takoj po zaključku preiskave se določi znesek odškodnine za materialno škodo, delodajalec pa je pooblaščen, da od plače zaposlenega zadrži zahtevani znesek. Znesek odbitka ne sme presegati ene petine plače, zato je dovoljeno hraniti sredstva vkot nadomestilo lahko podjetje traja več mesecev ali let, odvisno od višine škode.

Od česa ni mogoče odtegniti dohodnine

Delovno pravo določa seznam dohodkov, ki niso predmet obdavčitve in pobiranja. Ne glede na to, koliko je zaposleni dolžan podjetju, se lahko zadrži le del plače. Na primer sredstva, prejeta v obliki odškodnine za škodo zdravju, poklicne bolezni in poškodbe, prejete pri opravljanju poklicnih nalog, niso v nobenem primeru obdavčena. Dovoljeno je neplačevanje pristojbin v državno blagajno od plačil, ki jih prejmejo ljudje, ki so izgubili hranilca v družini.

Otroška preživnina, enkratna plačila za pokop družinskih članov in ožjih sorodnikov prav tako niso vključeni v davčno osnovo. Po zakonu se lahko preživnina pobere. Od pokojnin se ne odtegnejo davki.

Kako določiti znesek davkov na spletu

S spletnim kalkulatorjem lahko izračunate davčni odtegljaj iz plač. Na uradnem portalu Zvezne davčne službe www.nalog.ru je v osebnem računu davkoplačevalca za posameznike na voljo preprost program za izračun davkov in zavarovalnih plačil.

Za spletni izračun morate vnesti znesek zaslužka za določeno obdobje, pri čemer navedete pravico do davčne olajšave. Z majhno plačo bo tudi dohodnina majhna, vendar se zaradi ugodnosti lahko zmanjša. Ta internetstoritev pomaga hitro izračunati višino plač osebno za vsakega davkoplačevalca.

V nekaterih primerih kalkulatorja ne bo mogoče uporabljati brez natančnega navedbe povprečnih zaslužkov, števila delovnih dni v davčnem obdobju, nadur, pobranih glob, obračunanih bonusov, socialnih prispevkov in drugih odbitkov predvideno s pogodbo o zaposlitvi. Pomembno je, da pravilno vnesete podatke o zaposlenem - takrat bo sistem dal pravilen rezultat s podatki o davkih in zavarovalnih prispevkih.

Značilnosti izračunavanja in davčnega odtegljaja

Vsako podjetje ima svoja pravila. Delovna in davčna zakonodaja predlagata, da delodajalci uporabljajo različne oblike plačil in zadrževanja obveznih proračunskih plačil. V skladu z delovnim zakonikom Ruske federacije je podjetjem priporočljivo, da zaposlenim izplačujejo plače vsaj dvakrat na mesec, medtem ko se dohodnina in zavarovalne premije lahko odbijejo enkrat mesečno.

Od predujma se ne zadržijo obvezna plačila. Praviloma gre za fiksni del plače, določen s pogodbo o zaposlitvi. Vsa ostala plačila (bolniška odsotnost, regres, nadomestilo itd.) se izračunajo neposredno ob upoštevanju plač ob koncu meseca.

Zanimivo je, da razlika med plačo pred odbitkom obveznih plačil in "neto" prejetim zaslužkom ne sme presegati 33%, kjer je 13% standardna dohodnina, preostalih 20% pa je največji znesekrezervni odbitki.

Zadeve, povezane s plačilno listo zaposlenih in pravočasnim odbitkom zavarovalnih premij, zahtevajo zadostno kvalifikacijo in natančen izračun. V primeru posredovanja netočnih ali lažnih podatkov o dohodkih podrejenih se delodajalcu grozi velika globa.